一文梳理运费支出涉税常识点

您好，运费同企业日常购销活动息息相关。
关于运费支出都有哪些涉税知识点需关注，我们一起来梳理学习下吧~

问题一

税率为什么不一样？

我们公司一样平常会收到两种运费发票，一种是与货色运输公司签订货色运输条约，发票税率为9%，另一种是委托快递公司进行配送，发票税率为6%。
叨教这两种发票税率为何不同呢？

签订货色运输条约，属于供应交通运输做事，税率为9%；供应快递收派做事，属于物流赞助做事中的一种，以是税率为6%。

问题二

发票备注栏如何规范填写？

在取得的货色运输做事增值税发票中，有的发票备注栏仅注明了运输货色信息，这样的发票填开精确吗?

增值税一样平常纳税人供应货色运输做事，利用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货色信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

问题三

能否在企业所得税税前扣除？

我们公司发生的所有运费支出都可以在税前扣除的吗？

按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出，包括本钱、用度、税金、丢失和其他支出，准予在打算应纳税所得额时扣除。
因此，在日常发卖活动中发生的运费准予按规定税前扣除。

问题四

能否抵扣增值税进项税额？

那么，是否所有的运费发票都能抵扣增值税进项税额呢?

在企业实际事情中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。
纳税人购进货色、劳务、做事、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭据不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得打算抵扣。

►►►下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于大略单纯计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货色、加工修理修配劳务、做事、无形资产和不动产。
个中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权柄性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常丢失的购进货色，以及干系的加工修理修配劳务和交通运输做事。

(三)非正常丢失的在产品、产成品所耗用的购进货色(不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输做事。

(四)非正常丢失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货色、设计做事和建筑做事。

(五)非正常丢失的不动产在建工程所耗用的购进货色、设计做事和建筑做事。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的贷款做事、餐饮做事、居民日常做事和娱乐做事。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他环境。

问题五

印花税的计税依据和税率是什么？

8月初，公司与一家货色运输公司签订了一份《货色运输条约》，叨教现在缴纳印花税税率是多少？

根据2022年7月1日起施行的《中华公民共和国印花税法》，原来的货色运输条约调度为运输条约，税率从运输用度的0.5‰调度为0.3‰。

好的，税率是低落了。
那签订《货色运输条约》在打算须要缴纳的印花税时，计税依据包不包含增值税呢？是否包含所运输货色的代价？

运输条约，指货运条约和多式联运条约（不包括管道运输条约），应税条约的计税依据，为条约所列的运输用度金额，不包括列明的增值税税款。

问题六

不同税目事变和电子条约如何缴纳印花税？

我们公司签订的条约中，既包括货色运输业务又包括仓储业务，那么应该如何打算印花税？

根据《中华公民共和国印花税法》第九条规定：“同一应税凭据载有两个以上税目事变并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别打算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率”。
因此，您公司签订的条约若分别列明货色运输用度和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率打算缴纳运输条约印花税和仓储条约印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率打算缴纳印花税。

好的。
为了便于条约保管，后续公司打算将与货运公司签订运输条约改为电子条约，那么还须要缴纳印花税吗？

纳税人以电子形式签订的各种应税凭据按规定征收印花税。

政策依据

1.《中华公民共和国印花税法》

2.《财政部 国家税务总局关于印花税多少政策的关照》（财税〔2006〕162号）

3.《国家税务总局关于停滞利用货色运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）

4.《中华公民共和国增值税暂行条例履行细则》

5.《中华公民共和国企业所得税法》

6.《关于全面推开业务税改征增值税试点的关照》（财税〔2016 〕36号）