我叫增值税！11月起这是我的最新最全税率表和进项抵扣办法

本日起，这是最新的知识点！
翅儿都给你罗列好了～

01

6%→免税，3%→免税！

全了！
2022年增值税优惠！

1、自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民供应必需生活物资快递收派做事取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人供应公共交通运输做事取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输做事包括以下7种

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号

4、生产、生活性做事业增值税加计抵减政策，实行期限延长至2022年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号

5、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构停息预缴增值税。
2022年2月纳税报告期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部 税务总局公告2022年第11号

6、对留抵税额实施大规模退税！

重点：

个中，根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税报告期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调度为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税报告期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7.制造业中小微企业，连续缓缴

9月14日，国家税务总局 财政部发布2022年第17号公告，宣告自2022年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后连续延长4个月。

把稳！
！

延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、海内增值税、海内消费税及附征的城市掩护培植税、教诲费附加、地方教诲附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开拓票时缴纳的税费。

由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

所属期为2022年8月（或按季缴纳的第三季度）及往后期间发生的税费，按规定正常报告缴纳。

详细延长报告图示：

（1）延缓缴纳2021年第四季度部分税费的，在延长9个月的根本上连续延长4个月,合计延长13个月

（2）延缓缴纳2022年第一、二季度部分税费的，在延长6个月的根本上连续延长4个月,合计延长10个月

02

2022年最新最全税率表

1、增值税税率

一样平常纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们详细来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一样平常纳税人凭票抵扣进项税，但是对付购进农产品须要打算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们详细来看：

① 从按照大略单纯计税方法依照3%征收率打算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率打算进项税额；

② 取得（开具）农产品发卖发票或收购发票的，以农产品发卖发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率打算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产发卖或委托受托加工13%税率货色的农产品，按照10%的扣除率打算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产发卖或委托受托加工13%税率货色又用于生产发卖其他货色做事的，应该分别核算用于生产发卖或委托受托加工13%税率货色和其他货色做事的农产品进项税额。
未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或发卖发票上注明的农产品买价和9%的扣除率打算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为质料生产货色，扣除率为发卖货色的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货色实体的（包装物、赞助材料、燃料、低值易耗品）：终极货色税率为9%时扣除率为9%；终极货色税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接发卖时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采取大略单纯计税的一样平常纳税人打算税款时利用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一样平常是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

把稳：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税。

4、预征率

目前紧张针对不动产和建筑行业采取预征办法，紧张有5%、3%和2%的档次。

03

2022增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭据种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

一、判断是不是一样平常纳税人

增值税年夜将纳税人分为一样平常纳税人和小规模纳税人。
只有一样平常纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

由于，一样平常纳税人根据销项税额与进项税额的差额打算增值税，而小规模纳税人根据发卖额与征收率的乘积打算增值税，不涉及进项税的问题。

这里须要把稳两点：

（1）一样平常纳税人如果司帐核算不健全，或不能够供应准确税务资料，按照发卖额和增值税税率打算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得利用增值税专用发票。

（2）为了征管的哀求，税局一样平常哀求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。
但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入本钱用度即可。

二、判断扣税凭据是否合法合规

1、抵扣凭据的类型应合法合规

发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭据，但个中只有一部分是合法合规的抵扣凭据。

除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了海内乘客运输做事、通畅费等取得合法合规的凭据也可以抵扣进项税，详细的

发票类型包含以下几种：

这里有3个重点须要强调一下：

（1）左上角标识"通畅费"字样，且税率栏次显示税率或征收率的通畅费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。

（2）乘客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。

（3）现在乘火车多数情形下取得电子客票，报销抵扣须要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失落，纵然有复印件也不能抵扣进项税。

2、抵扣凭据的开具该当规范

抵扣凭据是否开具规范，紧张检讨以下4点：

（1）是否与真实的交易符合，没有涉及虚开拓票；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）发票专用章完好（目前通过增值税电子发票公共做事平台开具的发票，采取电子署名代替发票专用章）。

（4）备注栏完全

关于发票的备注栏，实务中频频涌现备注栏缺失落导致大额进项税不许可抵扣的情形，司帐收到6种发票要把稳备注栏信息是否完好。

到底是哪6种发票？一张导图说清楚。

把稳，认证期限有新规定了。

增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、机动车发卖统一发票、收费公路通畅费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、报告抵扣的期限啦，司帐们再也不用担心发票过期了~

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

司帐收到发票，要思考一下它的用场是什么，由于税法中明确规定了不许可抵扣进项税的几种环境，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有环境下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对付以上项目，也要分三种情形考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应本钱用度。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入用度。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，须要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，须要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不许可抵扣的项目时，须要做进项税转出。

四、抵扣实操

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就须要进行勾选确认、打算税额、纳税报告等抵扣实操。

1、不同凭据的抵扣方法。

1、增值税专用发票

从发卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，许可从销项税额中抵扣。

2、机动车发卖统一发票

从发卖方取得的税控机动车发卖统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

把稳了，机动车发票又有新变革

自7月1日起，机动车发卖启用新版增值税专用发票：

比较传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

把稳：发卖机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此发卖方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关入口增值税专用缴款书

从海关取得的海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭据

从境外单位或者个人购进做事、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴责任人取得的解缴税款的完税凭据上注明的增值税额。

5、通畅费发票

以下两种通畅费发票可以抵扣：

（1）收费公路通畅费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通畅费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

把稳：如果左上角无“通畅费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通畅费发票不许可抵扣。

（2）桥、闸通畅费发票

如何报告抵扣？

6、海内乘客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何报告抵扣？

把稳：

根据国家税务总局公告2019年第31号、财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时知足以下条件：

1）2019年4月1日之后取得；

2）报销职员：与本单位签订了劳动条约的员工或本单位作为用工单位接管的劳务叮嘱消磨员工；为非雇员职员报销的不许可抵扣。

3）属于海内乘客运输做事，国际的（包括港澳台）不可以；

4）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不许可抵扣。

7、农产品收购发票或发卖发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。
发票左上角会打上“收购”两个字。

如何报告抵扣？

（2）农产品发卖发票

农产品发卖发票是指农业生产者发卖自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

把稳：纳税人在开具时税率应该选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要把稳两者的差异。

2、进项税的报告

进项税抵扣的终极目的是落实到报告表上，数据紧张填列在附表二的干系行次中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通畅费发票等打算得出的税额填写在“其他” 行次中，这里不再逐一赘述。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，税台整理发布