2021埃塞俄比亚极简申报-税收轨制

一、税收体系和制度

埃塞俄比亚实施联邦政府和各州政府分税的制度。
各州将一定比例的税收上缴联邦政府。
联邦政府根据各地区人口、经济状况及上缴税收的情形向各州拨款。
20世纪90年代初以来，埃塞俄比亚政府进行了一系列税收改革，旨在建立当代化的高效税收制度。
改革紧张表示不才列几方面：一是扩大税收根本，同时降落税率；二是简化收入税稽征程序，查堵漏洞；三是完善税收褒奖机制，提高国民及企业纳税意识；四是加强海内间接税稽征事情。
埃塞俄比亚政府于2003年开征增值税。
2016年，埃塞俄比亚颁布《联邦所得税法》（Proclamation No.979/2016 Federal Income Tax Proclamation）和《税务管理法》（Proclamation No. 983/2016 Tax Administration Proclamation）。

2009年5月14日，中埃两国签订了《中华公民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称协定）及议定书，2012年11月8日和2012年11月26日相互关照已完成该协定及议定诗人效所必需的各自海内法律程序，自2013年1月1日起正式生效。
近期，埃塞税务部门对干系税务征收采纳了更加严格的态度，加大了对税务发票合法性及过去数年税收缴纳情形核查力度。
有关企业应更加把稳税务报告问题，避免被处高额罚单。

二、紧张税赋和税率

埃塞俄比亚政府的税种包括直接税和间接税，紧张包括企业所得税、业务（发卖）税、成本利得税、消费税、入口关税、个人所得税、出口税、预扣赋税、增值税等。
不同的税种计征方法不同：

【企业所得税】按企业所得总额的30%征收，分配给股东的股息收入按10%的预扣赋税税率征收所得税。
非公司商业机构商业活动收入在7201比尔至130800比尔之间，税率为10%-30%不等，收入超过130800比尔的，税率为35%。

【业务税】海内市场商品发卖和海内建筑、谷物加工、拖沓机租赁及农业收割做事税率为2%（仅针对那些没有注册增值税和年纳税交易额低于50万比尔的客户）。
面包、牛奶、药品、医疗东西和医疗做事免征业务税。
除此之外，税率为10%。

【成本利得税】不动产收益应缴纳15%的成本利得税，转让公司股份或债券收益应缴纳30%成本利得税。

【消费税】2020年2月，埃塞俄比亚通过了新的《消费税法》。
根据新法，埃塞俄比亚对海内生产的或从国外入口的某些产品按商品分类征收消费税，税率范围从5%-500%不等。

【入口关税】按商品分类，税率0-35%。

【出口税】除咖啡以外，埃塞俄比亚对其他所有出口产品不征出口税。

【预扣赋税】按入口商品的到岸价（货值、运输费和保险的总价）预扣税款3%。
如为具有法人资格的各种组织、政府机构、私人非盈利机构、非政府组织的入口物品，预扣税款为款项总额的2%。

【增值税】年业务额超过50万比尔以上，征收15%的增值税。
免增值税的应税交易包括：出口货色或做事且符合干系法规鼓励出口规定；与货色或乘客的国际运送直接关联的运输或其他劳务行为；国际客货运航班所花费的润滑剂等易损耗材供应。

三、优惠政策框架

埃塞俄比亚政府积极推进工业化，不断放宽投资政策，改进投资环境，加强投资做事和管理，鼓励外国投资者到埃塞俄比亚投资。
紧张优惠政策包括：

【关税减免】

（1）为鼓励私人投资并促进国外成本和技能进入国内外投资者在以下领域培植新厂或扩大既有企业规模可享受免税：制造业、农业、信息和通信技能（ ICT）、发电、输配电、酒店和旅游、工程承包、教诲培训、医疗做事、建筑工程和干系技能做事、技能测试剖析、液化石油气和沥青入口等。

（2）为履行上述规定，投资者应提条件交需免税入口的成本品和建筑材料清单，并从干系投资管理机构得到批准；

（3）享有海关关税豁免权的投资者如从本地购买成本品和建筑材料，享有退返对生产此类商品的原材料或零部件所征关税的优惠；

（4）享有海关关税豁免权的投资者，可自其项目调试之日起5年内免税入口不超过成本品总价15%的配件；

（5）免税入口的成本品、建筑材料、汽车可转让给其他享受同等优惠权的投资者。

【所得税减免】投资者可享受1-9年的所得税减免，如果在偏远地区投资，还可以额外得到连续三年的30%所得税减免。
如投资者扩大或升级既有企业，有权享受对应行业领域的免税期。
对付直接出口或者向出口商供应产品或做事的任何投资者，除其对应行业领域本应享受的所得税免除期，其产品或做事的60%有权享受额外2年的所得税免除。
工业园开拓商可享受10或15年所得税减免；若入园企业制造产品的80%以上出口或作为生产资料供应给制造出口产品的投资者，可额外享受2或4年所得税减免。

【出口鼓励政策】所有出口商享有以下财政勉励方法：除少数产品外，所有出口产品不征收出口税；退税机制：投资者为生产出口商品而入口的或在本地购买的原材料享受免除关税及其他税收优惠；凭据机制：凭据机制是指具有货币代价的纸质印制文件，可用于支付原材料入口关税和其他税收；保税工厂和保税加工仓库机制：经批准的从事入口原材料的保税工厂或保税仓库，享有免关税报酬。

【外汇牵制下的成本汇出】埃塞俄比亚属外汇牵制国家，但外国投资者有权利用可兑换外币向境外汇出以下款项：利润和股息、外部贷款本金和利息、涉及技能转让协议的支付款项、企业出售或清算所得收入、支付给投资者的补偿，以及向海内投资者出售、转让股份或部分企业所有权所得收益。
但由于埃塞外汇长期短缺，实际汇出时需等待较永劫光。

四、行业鼓励政策

根据投资领域、地理位置，投资者可享受免征所得税1-9年的优惠。
如免税期间发生亏损可结转。
鼓励投资的行业和领域包括：

制造业：食品工业；饮料行业；纺织和纺织制品业；皮革及皮革制品业；木制品业；造纸及纸制品业；化学及化学制品业；根本药物产品和药物制剂工业；橡胶和塑料制品业；其他非金属矿物制品业；基本金属行业；金属制品加工业；打算机；电子及光学产品业；电子产品业；机器及设备行业；车辆、拖挂车和半挂车行业；办公和家用家具制造；其他设备（珠宝及干系物品、乐器、运动东西、游戏和玩具及类似产品）的制造；与农业干系的综合制造业。
（2）农业：农作物生产；畜牧生产；稠浊养殖（农作物和动物）；林业。
（3）信息和通信技能。
（4）发电和输配电。

五、地区鼓励政策

埃塞俄比亚为实现各民族各地区之间的均衡发展，鼓励外商投资于少数民族聚居区、边远地区和不发达地区。
对付落户这些地区的投资项目，根据项目所属家当和投资规模，埃塞投资委员会将给予更长的免税期，地方政府也可能会在地皮价格等方面给予优惠。

本文章根据国家威信部门出版物整编而成，仅供学习参考，不作为投资决策依据，不承担当何法律任务。