2024 年意大年夜利加密泉币税最终指南

原文来源：coincodex

原文标题：Crypto Taxes in Italy: Ultimate Guide 2024

编译：TaxDAO

区块链技能的快速扩展和加密资产在环球的广泛采取给监管机构带来了一系列问题。
从实质上讲，许多法律统领区的金融法都有着数十年的发展历史，为投资者、店主、雇员和居住在该国的其他个人供应特定的税收框架。

然而，区块链技能在设计上是跨国界的，并且由于资产的性子，加密货币不太适宜大多数现有框架。
因此，要弄清楚不同的情形下究竟适用哪些税法并非易事，由于每个法律统领区在对加密货币利润征税时都略有不同。

本文将深入磋商适用于意大利加密货币投资者的税收类型，包括引发应税事宜的成分、可能应缴的税率以及何时应缴纳这些税款。

以是，喝杯咖啡，保持复苏，报税季可能是一年中最干燥的期间之一，但意大利居民必须充分理解自己的纳税责任，这样他们才能随着韶光的推移避免任何法律后果。
希望本文能够供应您须要理解的有关意大利加密税的所有信息。

要点：

意大利于 2023 年初引入了一种新的加密货币税支付办法，这意味着该国目前紧张有两种加密税；个人可以选择缴纳哪种加密货币税，由于他们可以在年度纳税报告表中报告收入，也可以在每年 1 月 1 日报告其加密货币投资组合的代价；意大利的两种加密税是成本利得税和替代价值税；成本利得税的统一税率为 26%；替代价值税的统一税率为 14%；任何涉及数字资产转让的交易都可能在意大利引发应税事宜；财政年度内任何超过 2000 欧元起征点的利润均被视为应税收入；低于此门槛的任何利润均免税；

1 意大利认可的加密资产类型

意大利于 2023 年推出了一套专门针对加密货币征税新法规。
只管与印度等其他法律统领区比较，该国供应的辅导有限，但意大利现在针对处理加密资产时的成本利得税税率设置了各种门槛。

只管如此，考虑到没有供应任何狭义的定义，意大利承认的加密资产类型相称广泛。
从实质上讲，在意大利，任何类型的数字资产拥有期间得到的任何利润都被认为须要缴纳成本利得税。

总而言之：

在意大利，稳定币、NFT、管理代币、实用代币和任何其他类型的加密资产都被认为须要缴纳成本利得税。
意大利没有为通过挖矿或质押赚取的加密资产供应税收框架，这意味着它们可能与其他加密资产属于同一种别，并被视为「杂项收入」。

2 您须要理解的加密税类型

意大利政府税务部门（Agenzia Entrate）在 2023 年预算公告中通过了一项针对加密货币的专用税法。
所有代价超过 2000 欧元的加密货币中得到的利润现在都须要缴纳成本利得税或所得税，详细取决于所有者进行的交易类型。

这标志着与过去比较的重大转变，过去只有当个人投资组合代价超过 51645.69 欧元时，才对加密货币所有权的利润征税。
现在，利润超过 2000 欧元的个人须要在年度纳税报告表中将加密货币收入报告为杂项收入，然后该金额需缴纳成本利得税。

2023 年预算公告期间的另一个变革是引入「替代价值税」，这勉励加密货币所有者在年初报告其投资组合代价。
替代价值税为所有在每年 1 月 1 日报告投资组合代价的加密资产所有者供应了较低的税率。

因此，您须要理解两种紧张的加密税：

成本利得税替代价值税

2.1 成本利得税（当您处置加密资产时适用）

在意大利，所有超过 2000 欧元起征点的利润均需缴纳成本利得税。
成本利得按 26% 的统一税率征税。

意大利对加密资产的征税类型没有详细规定，这意味着只要利润超过门槛，所有基于区块链的数字资产都会受到平等对待。
同样，交易利润、挖矿赚取的加密货币或质押产生的收益之间也没有差异。
本色上，任何超过 2000 欧元的收入都将缴纳 26% 的成本利得税。

然而，只有在处置加密资产后才会触发应税事宜，这意味着根据意大利法律，未实现的收益不需纳税。
收益被定义为出售点价格与购买点价格之间的正差额，因此成本利得税仅在所拥有的加密资产被出售或交流后适用。

以下交易可能被归类为意大利的应税事宜：

出售加密资产换取法定货币将一种加密货币兑换成另一种加密货币利用加密货币购买商品和做事吸收加密货币作为商品和做事的付款吸收加密货币作为礼物利用专用设备或软件挖掘加密货币从店主处领取以加密货币计价的人为通过质押加密资产赚取收益吸收以加密货币计价的空投出售投资产生的加密货币以获牟利润

在意大利出售加密货币换取法定货币将引发应税事宜。
该税仅适用于所有权期间得到的利润，而不是出售时的总代价。
年利润总额超过 2000 欧元时，成本利得税税率为 26%。
这类似于英国的加密税和德国的加密税，两首都希望加密资产所有者在出售资产时缴纳成本利得税。

用加密货币交流加密货币

在意大利，将一种加密货币兑换成另一种加密货币也是一项应税活动。
例如，这可以适用于将以太坊 (ETH) 兑换为 Tether (USDT)，或利用 Solana (SOL) 购买 NFT。
26% 的成本利得税将适用于交流第一部分中利用的资产所有权期间得到的任何利润。

为商品和做事花费或吸收加密货币

利用加密资产支付商品和做事被归类为应税事宜，成本利得税的征收办法与投资相同。
也便是说，从购买价格中减去发卖价格，并对剩余部分征收 26% 的税。

赠予加密货币

将加密货币赠予给另一个人意味着纳税责任现已转移给了吸收者。
这意味着吸收者应从收到礼物时记录其对加密资产的所有权，并且一旦出售或交流礼物，得到的任何利润都将在意大利缴纳成本利得税。

2.2 替代价值税（可用于降落意大利的加密货币税）

常日在意大利，所有来自加密资产的收益都要在年度纳税报告表中报告。
从此时起，超过 2000 欧元门槛的利润将按 26% 的统一税率缴纳成本利得税。
然而，替代价值税于 2023 年初引入，旨在通过供应较低的税率来勉励加密货币所有者报告其投资组合代价。

替代价值税的运作办法与传统成本利得税略有不同，但核心原则是相同的。
个人无需记录一年中进行的所有加密货币交易并在所得税报告表上报告，只需在每年 1 月 1 日报告其投资组合的代价即可。

替代价值税明显低得多，加密资产适用 14% 的统一税率，而不是成本收益的 26%。
与成本利得一样，这 14% 不适用于投资组合的总代价，而是适用于所有期间得到的利润。
因此，如果个人在 9 月购买了代价 15000 欧元的比特币 (BTC) 后，1 月 1 日的投资组合代价为 20000 欧元，则 14% 的税适用于 5000 欧元的利润。

3 如何打算意大利的加密税

3.1 打算成本利得税

利用一个大略的公式来打算意大利应缴的成本利得税额。
成本收益的打算方法是从出售时的代价减去购买时给定资产的代价，并从剩余金额中扣除 26% 的统一税率（如果存在正差额），即：

成本收益 = 加密货币发卖价格 - 加密货币购买价格成本利得税 = 成本利得的 26%

以单笔交易为例：

一人以 20 欧元购买 100 个 SOL，然后在代价 40 欧元时兑换成 USDT购置本钱 = 2000 欧元出售的代价 = 4000 欧元成本利得税 = 利润的 26%即 2000 欧元的 26% = 520 欧元

3.2 常见问题

如何将加密货币变现而无需在意大利纳税？

意大利哀求所有居民为其加密货币收入纳税。
无论您是通过加密货币交易获利、得到加密货币挖矿褒奖还是通过加密货币借贷产生收益，您都须要在意大利缴纳成本利得税。
因此，在意大利不纳税而兑现加密货币可能会受到一些惩罚。
通过适当的财务方案，也容许以减少所欠的加密税金额。

在意大利要为加密货币收益纳税吗？

是的，在意大利，所有代价超过 2000 欧元的加密资产利润均需缴纳成本利得税，税收统一税率为 26%。

在意大利我什么时候须要缴纳加密货币税？

根据报告办法，意大利有两种加密税。
如果个人选择在年度纳税报告表中报告其加密货币收入，则从加密资产赚取的利润须要缴纳成本利得税。
或者，如果个人选择在每年 1 月 1 日报告其投资组合的代价，那么仅须要缴纳替代价值税。

意大利居民须要提交纳税报告表的期限可能有所不同，纸质文件应在 6 月 30 日之条件交，数字纳税报告表应在 11 月 30 日之条件交。

意大利的加密货币如何征税？

意大利于 2023 年初推出了新的加密货币税法规。
作为新法规的一部分，如果每年 1 月 1 日报告加密货币投资组合的代价，则可以以低于传统成本利得的税率对加密货币征税。
否则，从加密货币中赚取的利润将受到成本收益的影响，并应在年度纳税报告表中报告。