电子商务税务筹划要点

1、合理选择企业注册地和企业的性子。
海内税法规定了许多优惠政策，既有对不同地区的优惠，如经济特区、经济技能开拓区、高新技能园区、沿海开放城市等，又有对不同性子企业的优惠，如高新技能企业、软件开拓企业、做事企业等。
企业的性子不同，税收报酬差异会很大。

因此，从事电子商务的企业应只管即便注册于各地的高新技能园区，同时要得到高新技能企业证书。
业务执照上的业务范围尽可能广一些，这样，就可以通过扩充、缩减业务范围，使自己被认定为空想的企业性子。

2、通过转换各种所得的性子进行税务方案。
大多数税收协定和各国海内税法，对不同类型所得规定的征税办法是有差别的。
但是电子商务的兴起，使得所得之间的差异模糊起来，有时候很难清晰地界定所得的类型，进而影响到征税方法的利用。

这方面比较突出的表现是电子商务稠浊了经营所得、劳务所得和特许权利用费的界线。
例如，电子商务将原来以有形财产形式供应的商品转变为数字形式供应，使得网上商品购销和做事的界线变得模糊。
这种以数字形式供应的数据和信息，属于供应做事还是发卖商品，我国税法没有明确的规定。
如果将电子商务中的有形货色发卖收入视为做事收入，将被征收业务税；如果视为发卖有形货色，将被征收增值税，两者税率相差巨大。
而对来源于中国的特许权利用费收入，须缴纳所得税和业务税，而在境外供应劳务有可能在中国免税。
因此，纳税人可以利用这些空缺点进行方案，使税务机关按自己空想的收入性子确认，以得到节税效益。

3、适当利用转让定价策略进行税务方案。
由于电子商务改变了公司进行商务活动的办法，网络传输的快捷使关联企业对特定商品和劳务的定价有较大的灵巧性。
通过电子商务，可快速地在关联企业之间有目的地调度本钱用度及收入，使全体集团钻营利益最大化。
同时，由于电子商务信息加密系统、匿名式电子付款工具、无纸化操作及其流动性等特点，使税务机关难以节制交易双方的详细交易事实，相应地会给税务机关确定合理的关联交易价格和相应做出税务调度增长相称的难度。
但是，这种操作必须是适度的，最好有足够的商业情由，否则可能产生不良后果。

4、避免成为常设机构进行税务方案。
常设机构是指企业进行全部或部分业务的固定经营场所，包括经营场所、管理机构、工厂、作业场所等。
目前，它已成为许多国家剖断对非居民纳税人征税与否的主要标准。
对付跨国经营而言，只要避免成为常设机构，也就可能避免了对该非居住国的有限纳税责任，特殊是当非居住国税率高于居住国税率时，这一点显得更为主要。
因而，跨国企业可通过货色仓储、存货管理、货色购买、广告宣扬、信息供应或其他赞助性业务活动而并非设立常设机构，来达到在非居住国免予纳税的优惠。
如日本遵照经济互助发展组织对常设机构的定义，但是该定义并没有对非居民互联网的网址是否构成常设机构作出阐明。
外国公司通过互联网发卖货色或劳务给日本顾客，并设置赞助机构接管订货和售后做事。
这种赞助机构既没有存货，也不代表公司对外签约，依法是不能认定为常设机构的。
当然，日本政府也就无法征税。

5、利用电子商务的高流动性进行方案。
通过国际互联网将产品的研究、设计、生产、发卖“合理”地分布于天下各地（包括避税地）将更为随意马虎。
在避税地设立基地公司也轻而易举，只需移动一台电脑、一个调制解调器和一部电话，在避税地建立一个网址即可。
随着银行的网络化及电子货币加密技能的广泛运用，纳税人在交易中央定价更为灵巧、暗藏，对税收统领权的选择也更为便利，这统统均使跨国公司可以更随意马虎地通过各种虚构的业务和价格转移来实现国际避税目的。
再者，由于电子商务改变了公司进行商务活动的办法，原来由人完成的增值活动，现在越来越多地依赖于机器和软件来完成，网络传输的快捷使得关联企业在对待特定商品和劳务的生产和发卖上有更为广泛的运作空间。
他们可以快速地在彼此之间有目的对本钱用度及收入利润进行分摊，制订以钻营全体公司利益最大化的转让定价政策。

电子商务的时效性进一步促进企业集团内部功能的一体化，公司的职能如产品开拓、发卖、筹资等本钱能更轻易、便捷地以网上交易的形式分散到各国的子公司。
各国税务当局对经济活动的发生地及活动情形更加难以节制，从而为跨国公司供应了更为灵巧的避税手段。

6、在跨国投资时，选择低税区进行投资。
不同国家和地区对电子商务持不同的态度，从而对电子商务也采纳不同的税收政策。
例如作为天下上电子商务最发达的国家美国来说，坚持对电子商务实施免税政策，于是在美国境内或同美国公司通过电子商务的形式开展贸易活动时，就可能有很大的方案空间。
而天下上另一个大型贸易组织欧盟，则对电子商务制订了多少的征税规定，如规定对坐落于欧盟以外的公司通过互联网向欧盟境内没有进行增值税纳税登记的顾客发卖货色或供应应税劳务，只要发卖额在10万欧元以上的，必须在欧盟境内进行增值税纳税登记并征收增值税。
因此，要充分利用不同国家和地区的税制差异或区域性税收政策，选择整体税赋水平较低的地区或国家进行投资，从而达到税务方案的目的。

此外，企业还可选择国际避税地进行投资，以达到降落税负的目的。
国际避税地，紧张有三种类型：

1.纯国际避税地，即没有个人所得税、公司所得税、净财产税、遗产税和赠与税的国家和地区，如百慕大、巴哈马等；

2.只行使地域统领权，完备放弃居民统领权，对来源于国外的所得或—般财产等一律免税的国家和地区，如瑞士、中国喷鼻香港、巴拿马等。

3.实施正常课税，但在税制中规定了便利外国投资者的特殊优惠政策的国家和地区，如加拿大、荷兰等。

显然，如果投资者能选择在这些避税地进行投资，无疑可以得到免税或低税的好处。
例如，荷兰和加拿大都有权就发生在各自境内的运输或支付行为征税。
因此，当荷兰和加拿大的公司之间进行电子交易时，可以选择在巴哈马的虚拟公司作为交货地点，从而利用了巴哈马的国际避税地优惠。

须要把稳的是，通过电子商务进行税务方案，既可以给企业带来利益，又因难堪以把握而存在风险。
如果您对电子商务的税收方案有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您做事。