出租设备的账务处理共享司帐师财税分享

问：

我公司和A公司签订了设备租赁条约（双方均为一样平常纳税人，供应增值税专用发票），从明年1月1日起，我公司租赁机器设备给A公司，总租赁价为120万元（含税价），A公司分两年，24期支付，即每月尾支付5万元。
这台机器设备原值为150万元，净残值5万元，现在设备净值140万元。
叨教一下我公司对付以上业务要如何进行干系的账务处理？

答：

中级司帐师陈德和回答道：

单位：万元

1.收到租金：

借：银行存款 5

贷：其他业务收入——租赁收入 5/（1+13%)=4.42

应交税费-应交增值税（销项税）4.4213%=0.58

2.计提折旧

借：其他业务本钱 1.21

贷：累计折旧 （150-5）/10/12=1.21

之前设备每月折旧额多少，出租时候折旧金额不变。
此处假设设备年限为10年，采取均匀年限折旧法。

以上司帐师答复仅供参考，不代表平台见地。

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