不要再被困扰了“税收分类编码”看这一篇就够了！

税收分类编码简介一

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税收分类编码是什么？

商品和做事税收分类与编码是指在增值税发票升级版中， 纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
也能使税务机关统计、筛选、剖析、比对数据等，终极目标是加强征收管理。

我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗？

答：不是的。
在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情形新增的。
但是把稳，不能创造编码。
所有的编码都在商品与做事税收分类编码表中有。
（见后文）

我现在要开清单发票，发卖的货色比较多，都是类似的内容，我可不可以选一个编码来开就可以了？

例子：我公司是从事水果发卖的纳税人，水果的品种比较多，比如有苹果、梨子、葡萄、喷鼻香蕉等等，我开票的时候可以选择个中一种水果的编码开具吗？

答：不可以。
要逐一选择对应编码。

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商品和做事税收分类编码的韶光及适用范围？

答：自2016年5月1日起，纳入新系统实行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应利用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
2016年5月1日前已利用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。
利用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货色运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车发卖统一发票。

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商品和做事税收分类编码开错对企业的影响？

答：根据《中华公民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票利用规定》第十一条，纳税人不选择商品和做事税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭据，任何单位和个人有权拒收。
未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华公民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开惩罚情形。

商品和做事税收分类编码开错后是否须要修正？

答：对经税务机关通过复核后创造纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。
过时不更正的，视为恶意选择编码。
纳税人恶意选择编码属于开具与实际经营业务情形不符的发票，主管税务机关将依照《中华公民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法深究刑事任务。

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被锁盘的缘故原由（匹配度低&专业职员筛选）

（1）编码选择缺点，与实际的业务不符合；

（2）选对编码了，但是开票的内容与所选择的编码有差异，或者开票内容表述不规范。

例子：某公司谈买卖须要招待客户，宴客户到饭店用饭，报销的时候财务叮嘱要拿招待费的发票回来。
该公司就跟饭店要了内容是招待费的发票。
饭店开票时货色名称写“招待费”，商品编码选了“餐饮做事”。
编码是精确的，但开票内容与编码却不一致，这样存在锁盘风险。

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“智能编码”、“智能赋码”的用途是什么？

“智能编码”、“智能赋码”的用途是什么？

答：“智能编码”、“智能赋码”是软件做事单位研发的能够帮助企业更方便快捷地完成税收分类编码选择的一项功能。
当匹配度 为100%，表示与国税总局编码库完备匹配。
其他情形下，则根据所有用户选择度推举（一样平常情形>85%即可认为无误，评分度低的应进行人工判断）。
这个推举并非百分百符合您的实际情形，但是可以作为参考，根据推举的编码中的关键字或者分类，缩小查找范围，终极通过编码表确定。

例子：发卖绞股蓝花纹的纸箱，商品品名“绞股蓝纸箱”，智能赋码推举了“中药”的税收编码。
按实际业务手工搜索出“纸和纸板制容器”的税收编码。
精确的选择不是按匹配度高低判断，应按实际业务选择税收分类编码。

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我找到两项编码都符合，如何确定哪一个才是精确的？

例子：我公司发卖橡胶材质的儿童拍浮圈，我搜索编码的时候，按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品，按用场“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我该选择哪个才不会被锁呢？

答：选择最适宜的那一个，可以根据企业的经营范围和紧张产品做事做赞助判断。

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商品税收分类编码对应的税率是否可以修正？

答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以变动税率。
如小规模纳税人选择餐饮做事，系统带出税率6%，可自行变动为3%。
“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情形在“税率”项中选择优惠税率。

税收分类编码构造图二

税收分类编码构造图

第一层：共六大类

前1位数1——6

1000000000000000000：货色

2000000000000000000：劳务

3000000000000000000：做事

4000000000000000000：无形资产

5000000000000000000：不动产

6000000000000000000：未发生发卖行为的不征税项目

税收分类编码构造图

税收分类编码共19位。

(例如：1050200000000000000 家具及配件)

编码表中有前三层构造图；

一、第一层：1位 (“1”代表货色)

二、第二层：2——3位 (“05”代表木制品、家具类产品)

三、第三层：4——5位 (“02”代表家具及配件)

分清二级编码和主级编码，主级是没有税率的。

税收分类编码构造图—第二层

货色：1000000000000000000

101：农、林、牧、渔业类产品

102：矿产品

103：食品、饮料、烟、酒类产品

104：纺织、服装、皮革类产品

105：木制品、家具类产品

106：纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品

107：石油、化工、医药产品

108：金属及非金属制品

109：机器、设备类产品

110：电力、热力、水、燃气类产品

劳务：2000000000000000000

201：加工劳务

202：修理修配劳务

203：油气田企业为生产原油、天然气供应的生产性劳务

204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

发卖做事：3000000000000000000

301：交通运输做事

302：邮政做事

303：电信服务

304：当代做事

305：建筑做事

306：金融做事

307：生活做事

无形资产：4000000000000000000

401：技能

402：牌号

403：著作权

404：商誉

405：自然资源利用权

406：其他权柄性无形资产

不动产：5000000000000000000

501：建筑物

502：构筑物

503：其他不动产

未发生发卖行为的不征税项目：6000000000000000000

601：预支卡发卖和充值

602：发卖自行开拓的房地产项目预收款

603：已报告缴纳业务税未开票补开票

税收分类编码查找技巧三

1、直接输入开票内容，检索关键字

如果要开具餐费、喷鼻香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“喷鼻香蕉”，就可以找到编码，方便快捷。
这是最大略直接的方法，建议您在开票时优先选择此办法。

2、缩短关键字，找准切入点

当我们碰着开票内容特殊长的时候，选对关键字是关键。
应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多考试测验不同的侧重点。

举个例子：“医用植入钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，终极的落点是归属建筑材料，是缺点的。
精确的切入点该当是“植入”两字，在此大分类下查找确定。

3、改换名词、应税做事名称

税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。
由于天下纷繁，物品丰富。
便是同一货色，名称各地都有所不同。
但是在编码表中只有一个名称，以是我们可以考试测验改换关键字为同义词或近义词。

举个最常见的例子，马铃薯的叫法分好几种，学名叫马铃薯，别名：土豆、洋芋、地蛋等 。
如果搜索“洋芋”，是没有结果的。
改换一个名词：“土豆”，我们就找到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”！
名词阐明里面解释，它的别号是土豆。

再如，我们平时喝的酸奶，也是搜不出的，精确的打开办法是“乳制品”。
这个技巧您get到了吗？

4、根据开票软件的推送作为参考

开票软件中的“智能编码” (“智能赋码”)功能，可以根据您以前的开票内容推举相对应的商品编码，能帮助企业快速获取商品和做事税收分类与编码。
当匹配度为100%，表示与国税总局编码库完备匹配。
其他情形下，则根据所有用户选择度推举(一样平常情形>85%即可认为无误，评分度低的应进行人工判断)。
这个推举并非百分百符合您的实际情形，但是可以作为参考，根据推举的编码中的关键字或者分类，缩小查找范围。

5、按用场、按材料

根据用场、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“解释”栏目确认该商品是否包含在此分类中。
找准分类后，如果在“解释”栏目中也没有逐一对应的编码可选，可以在找到同类商品后选择其他。
如三脚架可以根据用场是摄影机支撑设备，可以检索摄影机来匹配。
司帐小周在开“音响设备”发票时，创造编码表中没有“音响”二字。
小周灵机一动，音响是用来作为音频输出的，可以试试查找“输出设备”，果真就找到了对应编码。

再如：小张发卖一批充气池塘给爱心婴儿拍浮馆，选择商品编码时犯了难，无论输入“充气”、“泳池”、“池塘”，还是按用场输入“拍浮”，都没有得当的选项，如何是好?实在小张可以按照充气池塘的材料属性，锁定“塑料”这个分类，在打消其他选项的情形下，选择了“其他塑料制品”。

我不清楚公司发卖的这个东西是用来做什么的，以及材料是什么，怎么办？

答：可以看产品解释书，做事条约，或者咨询企业的生产及发卖部门的员工，以及上网百度。

6、分类太细的，可以往上层分类选择(前三层构造图)

小李任职于一家生产建筑用水泥的企业，有各式各样的生产设备，每种设备都有其专属名词，直接输入查找该设备名称，无法找到。
小李心想：这些设备都属于生产水泥专用设备，那在表中输入“水泥专用”是否可以呢？于是就查到了“水泥专用设备”的编码。
应税做事和劳务也是如此。
汽车保养做事和电梯掩护做事在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他当代做事，输入“其他当代做事”就能立时找到该编码。

7、奥妙利用备注栏，避免开票风险

应避免在开票内容里面涌现不常见的名词或者表述模糊的应税做事。
建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。
如果有其他解释的可以在备注栏注明。
如：娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”?

娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列)，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅做事、舞厅做事夜总会做事、酒吧做事等，不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。
娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐做事”。

再如，建筑材料万万万，对付非专业人士可能比较陌生，比如法兰这样的小零件。
开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”，再在备注栏注明：法兰。

开票哀求及编码选择常见缺点四

开票哀求

1、票面发卖项目名称应能够反响所售货色劳务、做事的客不雅观本色，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货色或做事的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货色”、“工程”等)。

2、选择商品编码应详细负责查找，选择与实际发卖货色、做事相匹配的种别项目，或在相应种别下自编编码。
选择编码种别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目，如没有可查找选择编码表中相应种别下的“其他xxx”选项。

编码选择常见缺点

1、票面发卖项目名称属货色、劳务，所选商品码属做事；票面发卖项目名称属做事，所选商品码属货色、劳务。
如住宿费、咨询费等选择大米等等。

2、票面发卖项目属机器整机、整车，所选商品码属机器零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。

3、票面项目及所选商品码均为货色劳务或均为做事，但门类(1、2级)选择明显缺点。
如机器汽车的维修费选货色；发卖机器选择谷物类、蔬菜类；供应建筑做事选择咨询做事；医疗东西和药品试剂类稠浊；技能咨询做事、软件开拓掩护等选择专利技能转让、非专利技能转让、研发做事；租赁类选择不动产、动产发卖大类，或反之等等。

4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择缺点。
如维修掩护选择安装做事(应选修缮做事)；广告宣扬类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副食品、农副食品与食品种别稠浊等等；工程、安装、修缮、装饰做事相稠浊；贷款做事与金融商品转让稠浊，同行往来与客户贷款稠浊；餐饮与住宿稠浊；住宅与商业用房稠浊；研发与信息技能做事稠浊。

5、未精确区分质料、中间产品、成品。
如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等稠浊。

6、选择明显不符合本单位实际生产发卖和做事能力的商品编码。
如水电站或代收电费单位选择核能发电；农用机器东西生产发卖单位选择航空器类。

7、大部分紧张商品选择精确，小部分辅材或赞助工具设备未精确选择相应编码。
如部分医疗试剂发卖单位开具器皿、洗濯液随紧张商品选择检测试剂。

开票建媾和特殊提醒

选择税收分类编码时要选到最末一级编码，否则是不会涌现税率；

选择税率时把稳选择适用税率或征收率，区分小规模和一样平常纳税人；

货色名称只管即便与税收分类编码同等，提高匹配度；

奥妙利用备注栏。

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（笔墨来源：广西国税12366）