「号外」跨境电商企业税收全攻略：国内外税种一网打尽！

01-跨境电商出口的业务流程

消费者下单：想象一下，你在国外的一个电商网站上看到一件心仪的商品，然后点击了“购买”按钮，这个过程便是消费者下单。

海内采购：海内的跨境电商公司收到你的订单后，会去市场上找到这件商品，并与供应商进行采购。

出口报关：采购完成后，跨境电商公司须要找一家货运代理公司，帮助他们将商品从海关出口出去。
这个过程叫做出口报关，须要提交一系列的文件和资料给海关进行审核和放行。

运输：商品离开中国后，须要通过海运、空运或快递等办法运送到你所在的国家。
这个过程可能会花费一些韶光，但当代的物流技能已经让这个过程变得相对快捷和可靠。

入口清关：当商品到达你所在国家的港口或机场时，须要进行入口清关手续。
这包括向当地海关提交必要的文件和资料，并支付干系的税费和关税。

储存配送：完成入口清关后，商品会被送到外洋的仓库进行储存。
然后，跨境电商公司会通过当地的物流公司或快递公司，将商品配送到你的手中。

02-跨境电商各环节要交的税

一）海内采购、出口报关交什么税？

增值税：当你通过跨境电商平台购买商品时，这些商品在离开中国之前，海内的跨境电商公司须要为它们缴纳增值税。
税率常日是13%，但如果是小规模纳税人，月发卖额在10万以下则不须要缴纳。
如果发卖额超过10万，可以减按1%的税率来缴纳。
而出口的商品可以申请退税，由于它们在进入国际市场时是不含税的价格。

企业所得税：跨境电商公司在运营过程中，除了进货、人为、房租等开销外，如果赚了钱，那么剩下的利润须要缴纳企业所得税。
如果公司属于小型微利企业，那么税率会相对较低。

个人所得税：如果跨境电商公司赚了钱并决定给股东分红，那么股东须要为这笔分红缴纳个人所得税，税率常日是20%。
但如果股东同时也是公司的员工，那么他们每月领取的人为须要按照人为薪金所得来缴纳个人所得税。

（二）喷鼻香港公司国际贸易交什么税？

很多跨境电商企业会选择在喷鼻香港成立公司，以便更好地进行国际贸易。
在喷鼻香港，公司紧张的税种是利得税，也便是纯利润的税。
如果公司的纯利润在200万以内，那么税率是8.25%；超过200万的部分，税率则是16.5%。
这种税收制度使得喷鼻香港成为了一个非常有吸引力的国际贸易中央。

（三）海运/空运不涉及交税

在商品从海内运到国外的过程中，海运和空运这两个环节是不涉及交税的。
这是由于在这个过程中，商品还没有进入另一个国家的税收统领区域，以是不须要缴纳任何税费。
不过，一旦商品到达目的国家并完成入口清关手续后，就须要按照当地的税法规定来缴纳税费了。

（四）外洋港口入口清关与税收详解

当跨境电商的商品顺利抵达外洋港口时，一系列与税收干系的环节便纷至沓来。
这些环节不仅涉及关税、增值税等直接税收，还包括存储、发卖等环节可能产生的税务影响。
下面我们就用大口语详细阐明一下这些环节和税种的详细内容和影响。

1、关税

关税是货色进入某个国家时，海关根据商品的种类、代价和关税税率所征收的税费。
关税的打算公式为：关税 = CIF（本钱、保险费加运费） 关税税率。
个中CIF包括商品价格、运输途中的保险费和运输用度。
关税是跨境电商业务的本钱之一，须要在定价过程中进行考虑。

关税税率因商品种别和目的国不同而有所差异，有些商品的税率可能高达35%或更高，特殊是在贸易战期间。
因此，跨境电商卖家在选择发卖商品和目的国时，须要充分考虑关税税率的影响。

2、入口增值税

入口增值税是货色在入口环节须要缴纳的税费，不同国家有不同的称呼，如欧洲、中东各国称为增值税（VAT），澳大利亚、加拿大、新西兰称为商品及做事税（GST），日本称为消费税（JCT）。
入口增值税的打算公式为：入口增值税 =（CIF+关税） 增值税税率。

增值税税率也因国家而异，欧洲国家的增值税税率普遍在20%旁边，而日本为10%，阿联酋为5%。
美国则没有增值税，入口环节只须要缴纳关税。
对付跨境电商卖家来说，入口增值税可以作为进项税与销项税进行互抵，但在某些情形下也可能导致资金占用。

3、本地存储

当货色顺利通过海关后，会被送往外洋仓库进行存储。
存储环节紧张产生的是仓库用度，但须要把稳的是，如果货色在欧盟27国或海湾七海内相互调拨，可能须要在增值税报告表中报告免税发卖和免税采购，以避免偷税漏税的风险。

4、外洋发卖环节

在外洋发卖环节，跨境电商卖家须要关注的是当地的销项税，即商品发卖给终端消费者时须要缴纳的税费。
不同国家的销项税税率不同，美国的发卖税（Sales Tax）由州政府和地方政府联合征收，税率在2%-10%之间。
发卖税的打算公式为：发卖税 = 发卖价格 各州发卖税率。

值得把稳的是，美国的发卖税与其他国家有所不同，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人发卖时才会产生发卖税。
现在许多国家哀求电商平台直接代扣代缴增值税，而本地公司则可以自主报告纳税。

5、企业所得税

企业所得税是跨境电商企业在环球范围内取得利润时须要缴纳的税费。
企业所得税的基本原则是，企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。
例如，中国企业在外洋取得利润，该当在中国交税。
然而，如果跨境电商卖家在境外没有实体，只是通过网上发卖商品，一样平常来说不须要在当地国家报告所得税。

但也有一些分外情形，如美国不同州的税法对中国卖家所得税报告有不同的定义。
一些州哀求卖家在当地有实际的经济存在或发卖超过一定限额时才须要报告所得税。
因此，跨境电商企业在经营过程中须要密切关注各国税收政策和法规的变革，确保合规经营并避免税务风险。

总之，跨境电商企业在经营过程中须要关注国内外多个环节的税收问题，包括关税、增值税、存储用度、销项税以及企业所得税等。
理解并遵守各国税收政策和法规对付企业的合规经营和长期发展至关主要。