一包烟到底要交若干税？电子烟少交了若干？

近日，美国众议院筹款委员会批准了一项尼古丁电子烟征税条款，该税法实行之后，每1810毫克尼古丁电子烟液体将会征税50.33美元。
这也就意味着美国将首次针对尼古丁液体征税。

法案提出者表示，此举目的是为了抬高电子烟价格，从而降落青少年用户的比例。
按照美国税务联合委员会的预测，未来10年将为联邦政策带来99亿美元收入。

不止美国，包括俄罗斯、菲律宾、韩国在内的多个国家都在研究制订针对电子烟的税收调控政策。
可以预见，征税作为电子烟监管的又一大利器，在环球范围内将陆续铺开。

我国的电子烟监管举措也有所动。
11月1日，国家烟草专卖局和国家市场监督管理总局联合公开拓布《关于进一步保护未成年人免受电子烟侵害的通知布告》（以下简称《通知布告》），《通知布告》中明确电子烟是香烟等传统烟草制品的补充，即极有可能将电子烟相称程度参照传统烟草来监管。

“电子烟按照电子消费品、烟草制品还是药品归类，都对应不同的税收政策。
”一位靠近财政部的人士说。
如果参照传统烟草来征税的话，对电子烟企业的影响将是巨大的。
根据测算，仅以目前海内电子烟的渗透率1%测算，电子烟行业每年将产生约46亿元的税收。

买一包烟，三分之二用来交税

烟草行业是重税行业，税目多、税率高，国家烟草专卖局数据显示，2018年,烟草行业实现工商税利总额11556亿元，上缴国家财政总额10000.8亿元。

传统烟草是如何征税的呢？

国家烟草专卖局烟草经济研究所曾对媒体先容，我国烟草税费紧张包括七税费两专项，分别是烟叶税、消费税、增值税、企业所得税、入口关税、城市培植掩护税、教诲费附加，以及以税后利润为根本上缴的国有成本收益和专项税后利润。

以每条调拨价格在70元以上的甲类香烟为例，要先在生产环节征收56%的从价税，再单包征收每包0.06元的从量税，到了批发环节再从价和从量征收一遍，分别是11%的从价税和每包0.1元的从量税。
仅消费税一个税种，就要缴满4个细分项。

消费税之外，这条香烟从生产到批发到零售的全体链条中，还要缴纳13%的增值税。
在此根本上，还要以全部消费税和增值税的税额为根本，缴纳7%的城市培植掩护税和5%的教诲费附加。
在全体链条中，烟草厂、烟草公司、烟草零售户还须要分别以自身盈利为税基缴纳25%的企业所得税。
除此之外，还有总额较低的烟叶税与烟丝生产过程中的税费。

经由多层累积，终极税费构成了一条香烟的大部分零售价格。
国家烟草专卖局烟草经济研究所《2018年中国控烟如约进展报告》显示，目前我国香烟综合税率为66.6%。
也便是说，一条市场售价为150元的香烟，个中有100元是在缴税。

如果将传统烟草企业的纳税链条向后延伸，其税后利润提计国有成本收益和专项税后利润，香烟带来的财政收入数额更大。

电子烟“躲”过了大头消费税

反不雅观电子烟，一贯裹挟在“暴利+低税”的风口里。
多位电子烟专业人士对表示，由于入行门槛低、缺少国标等缘故原由，电子烟行业的生产本钱较低，全体行业利润率与传统烟草比较并不低。
但电子烟当前仅按普通消费品征税，其担负的税负任务远低于传统烟草。

多位电子烟行业从业者先容，目前我国电子烟行业缴纳的税种紧张包括增值税和企业所得税，以及以增值税为根本的城市培植掩护税和教诲费附加，不缴纳消费税。

现行消费税的征收范围紧张包括烟、酒、油、车等税目，个中烟包括甲类香烟、乙类香烟、雪茄及烟丝等子目录，暂未席卷电子烟或者烟弹等品目。

值得把稳的是，传统烟草的税负构成虽然繁芜，但消费税在生产、批发两个环节分别从价、从量征收，且税率较高，导致一条香烟所缴的大部分税款来自于消费税。
以上述甲类香烟为例，消费税大约占纳税总额的60%，也便是一条150元的香烟，个中有大约60元是消费税。

再从我国全体消费税收入来看，中国财政科学研究院研究员梁季表示，烟草消费税是我国消费税15个税目之一，其收入规模可不雅观，霸占消费税收入的“半壁江山”。
当我们说烟草是纳税大户的时候，紧张是在说消费税。
而这也意味着，目前电子烟和传统烟草比较，一项征税大头处于缺失落之中。

10%的渗透，那也是几百亿的税

中国电子商会电子烟专业委员会秘书长敖伟诺先容，2018年我国电子烟市场消费规模约为40亿元公民币。

这一数字与海内万亿规模的传统烟草市场比较虽然微乎其微，但拥有超过3亿传统烟民这一基数，未来电子烟的税利潜力不可小觑。

据业内预估，目前海内电子烟市场的渗透率还不高，仅为1%旁边，这300万电子烟消费者带来的市场消费规模今年或超50亿元。
取这一守旧数据，如果参照传统甲类香烟66%的税负比例，粗略估算电子烟会带来大约33亿元的税收收入，个中消费税即20亿旁边。

在电子烟消费的主沙场欧美国家，传统烟民向电子烟的转化率已处在较高水平。
有数据显示，英国电子烟烟民是传统香烟烟民数量的一半，美国约1亿传统烟民中的电子烟渗透率也达到了13%。
如果未来中国电子烟的渗透率达到10%，而且参照传统香烟收税，将意味着产生数百亿元的税收。

而财政部数据显示，2018年我国环境保护税收入才151亿元。
可见，放眼未来，目前看起来体量尚小的电子烟，其税收不容小觑。