解答关于亚马逊海外购（及其他跨境电商）的税率计算办法

本日有朋友咨询亚马逊外洋购的税费打算问题

但是我看了之后创造有部分谬误，尤其是“稠浊税率”这一块，觉得便是作者脑补出来的算法。
作为跨境电商的干系从业人士，干脆自己写一篇文章来科普一下干系的知识。

我们国家从2012年开始试点跨境电商政策，征税办法紧张经历了两个阶段，以2016年4月8日为分界点。

一、初创阶段（2016年4月8日之前）

试点初期因此当时的行邮税作为征税标准，按照种别划分为几档固定税率，直接以商品的报告价格乘以相应税率则为需缴纳的税款，应缴税款小于即是50元公民币的，按规定予以免征处理（便是税款≤50元就不收了）。
详细细节我就不讲了，反正过期作废了……

二、现行阶段（2016年4月8日至今）

由于施行初期创造的各种问题及疏漏，国家对跨境电商税收政策做了重大调度，紧张是三个方面：

1、建立正面清单制度，清单之外的品类商品是不能通过跨境电商通道进行清关的，只能通过个人行邮或者一样平常贸易办法清关。
这个正面清单因此8位的HS编码形式发布的，先后发布了两个批次的清单，期间因HS编码的调度略有变动。
2019年1月1日起发布施行了新的正面清单，将之前的作废了，但紧张内容是没有太大变革的，只是又扩充了部分品类，并对HS编码进行部分修订。

2、针对税款征收的办法做出的重大调度：停滞按照行邮税办法征税，实施按照增值税和消费税打算的办法打算税额，取消免税额度。
明确规定运费必须计入商品价格，防止以高额运费的名义偷逃税款。

3、规定跨境电商模式单次订单交易额不能超过2000元，每人每年累计购买额度不得超过20000元。
而从2019年1月1日起调度为单次订单交易额不能超过5000元，每人每年累计购买额度不得超过26000元。
以现行规定举例说吧：

订单1：一个包价格480，可以；

订单2：一个包4500+一双鞋400=4900，可以；

订单3：一个包4500+两双鞋4002=5300，不可以；

订单4：一块表6000，不推举（实际是可以的，但是按照货色的全额税率，征收关税和入口增值税和消费税，交易金额计入年度交易总额，很不划算 ）；

订单5：两块表60002=12000，不可以；

订单6：某面霜20020=4000，原则上可以（把稳“个人合理自用”的规定，不建议，而且自用也没人会这样买吧 ）；

每年累计额度便是：

4000+3000+2000+3000+2000+4000+4000=22000，可以；

40007=28000，不可以，最多40006+2000=26000；

这个额度对普通人来说是绝对够用的。
查询个人的额度利用情形可以在

http://ceb2pub.chinaport.gov.cn/limit/outIndex

查询，可以创造自己的额（xin）度（xi）是否被盗用。

末了我重点说一下税率和税款的打算。
跨境电商的税款打算公式为：

商品总价=商品价格+运费

（详细的运费分配算法我就不写了，大家大概知道就行，毕竟目前大部分电商网站运费都是0）

关税=商品总价关税税率0.7

（目前跨境电商的商品是免征关税的，以是这个就忽略吧 ）

消费税=（商品总价+关税）消费税税率/（1-消费税税率）0.7

（消费税是按照七折收的，如果此项商品没有消费税，税款也是即是零的 ）

增值税=（商品总价+（商品总价+关税）消费税税率/（1-消费税税率））增值税税率0.7

（增值税也是七折，但是把稳增值税基数里的消费税可不是打了七折的）

税款合计=关税+增值税+消费税

（两个都是七折的税）

综合税率=（关税+增值税+消费税）/商品总价

还是用实例来讲：

商品A，单价100元，有增值税（税率13%），有消费税（税率15%）；

商品B，单价200元，有增值税（税率13%），无消费税；

商品C，单价100元，无增值税，无消费税（这个品类目前貌似只有杜蕾斯、冈本…… ）；

大概有人说：亚马逊外洋购有些商品的税费按照这个算法怎么都对不上啊！
那我的阐明便是亚马逊的程序员有疏漏，而京东和考拉之类的网站上我是没遇见过打算缺点的，至于亚马逊上——我见过不少……

关于消费税，目前跨境商品紧张是部分扮装品有消费税。
以下为引用：

2016年10月1日起调度扮装品消费税政策，将原来的消费税税目名称“扮装品”改为“高档扮装品”，包括高档美容、润色类扮装品、高档护肤类扮装品和成套扮装品，“高档”的界定标准为“生产（入口）环节发卖（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上”。

关于增值税，历经了几次调度，先是合并成11%和17%两档；然后是2018年5月1日起分别降了1个百分点，即10%和16%；而从2019年4月1日起增值税又分别降为9%和13%。
目前跨境商品大部分适用13%的税率，少量品类是9%。

备注：文中如有疏漏之处，敬请示正。
遣词造句如有不严谨之处，敬请包涵。

其余着重指出：走邮政渠道的国际包裹——也便是个人行邮件，是抽检的，抽检到了可能会关照收件人去补税，然后就可以正常收件的。
重点在于：除了税是海关收取，别的各种用度都不是海关收取的，海关不背这个锅。
漫长的收件周期紧张是邮政效率的缘故原由，海关不背这个锅（好吧，背也是很小个的 ）