加拿大年夜GST税收指南：理解和遵守当地的税收律例

加拿大，作为天下上最大的经济体之一，拥有成熟的市场和稳定的消费者根本，对付中国企业来说，是一个不容忽略的跨境电商目的地。
要在加拿大市场成功运营，理解和遵守当地的税收法规是至关主要的。

加拿大税收体系简介：

加拿大实施联邦和省级两级税收体系。
在全国范围内，商品及做事税（GST）是一种普遍适用的税种，而各省（或属地）则有权征收自己的发卖税（PST），在某些省份，这种税被称为零售发卖税（RST）或魁北克发卖税（QST）。

联邦商品及做事税（GST）

GST是加拿大的联邦发卖税，适用于大多数商品和做事的发卖，税率为全国统一的5%。
GST是一种增值税，覆盖了险些所有的商品和做事，但对某些特定项目如处方药、农业、渔业和部分交通做事实施零税率。

省发卖税（PST）/零售发卖税（RST）

PST/RST是各省征收的地方税种，紧张在商品的终极零售环节征收，税率因省份而异。
目前，加拿大有三个省份征收PST/RST，分别是不列颠哥伦比亚省（BC省）、萨斯喀彻温省（SK省）和马尼托巴省（MB省）。

统一发卖税（HST）

HST是GST和PST的结合体，包含了联邦GST和各省的PST。

HST的税率高于5%，常日在13%-15%之间，详细税率取决于各省的PST税率。

加拿大GST注册指南

注册上风：

抵扣进项税：注册GST后，企业可以抵扣入口商品产生的进项税。

自主开票：拥有加拿大的BN和GST号，企业可以自主开具发卖税发票，提升信用度。

注册条件：

环球年发卖额超过3万加币的企业必须注册GST。
未超过3万加币限额的企业可选择志愿注册。
在注册 GST/HST 的时候必须注册 BN 号码。
GST/HST 注册往后，必须按时报告和缴纳税金，一年往后才能注销。
注册 GST/HST 后，可以抵扣公司经营干系支付的 input tax credit (ITC)进项税。

担保金缴纳

对付在加拿大没有常设机构的境外公司，注册GST时需缴纳担保金。
担保金的初始金额为注册后12个月内估计净税金的50%。

加拿大GST报告与罚款

报告办法：

月度报告：次月月初进行，截止日期为月末末了一天。

季度报告：次季度月初进行，截止日期为季度第一个月的月末末了一天。

年度报告：公司卖家常日在财年结束后的3个月内报告，个人卖家在6月15日。

罚款规定：

未报告罚款：首次未能电子报告罚款100加币，之后每次250加币。

晚报告罚款：按欠税款的1%打算，加上预期月份的25%（最多12个月）。

过时支付税金：过时款项将收取基本利率+4%的利息。

理解加拿大的GST/HST税收体系对付中国企业在加拿大市场的成功至关主要，合规的税务管理不仅能避免不必要的罚款和法律风险，还能帮助企业优化本钱，提升竞争力。