慌了个体户！刻期起需自证营业真实性！

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突发！

121家个体户业务真实性存在税务疑点

近日，某税务局发布了关于121家个体户的《税务事变关照书》，哀求个体户对自己的业务真实性作出解释。

国家税务总局税务局对市场营销策划做事中央等121户纳税人《税务事变关照书》的公告投递

发布日期：2024-08-09 来源：税务局

市场营销策划做事中央 （纳税人识别号：）等121户纳税人（详细名单见附件）：

根据《中华公民共和国税收征收管理法》第五十四条的规定，你单位业务真实性存在疑点，投资人（业主）2021-2022年度个人所得税经营所得涉嫌未按照实际利润额如实报告缴纳。
现拟对你单位2021-2022年期间业务真实性及投资人（业主）个人所得税经营所得纳税情形进行检讨，请你单位于2024年9月30日前如实供应以下有关资料：

1、供应劳务证明资料，包括但不限于条约、供应劳务过程、劳务成果展示等；

2、本钱用度干系付款凭据、条约、发票及资金流水等；

3、公司业务真实脾气况解释；

4、投资人（业主）2021-2022年个人所得税经营所得自查报告（如已自查并补报个人所得税的，请供应更正前后报告表及完税证明）。

我局于2024年8月9日对你（单位）作出《税务事变关照书》，因无法联系当事人，采纳直接投递、委托投递、邮寄投递、留置投递等办法无法投递，现根据《中华公民共和国税收征收管理法履行细则》第106条规定，将《税务事变关照书》公告投递，自本公告发布之日起满三旬日，即视为投递。

特此公告。

国家税务总局税务局对市场营销策划做事中央等121户纳税人《税务事变关照书》的公告投递.pdf

国家税务总局税务局《税务事变关照书》公告投递纳税人清册.xlsx

国家税务总局税务局

2024年8月9日

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当心！
本日起，

个体户必备的8“有”8“无”！

一、个体户的8个“有”

1、具有真实经济业务

税务局对发票背后业务本色的关注远远大于发票本身，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一条件。

2、具有与业务规模相匹配的职员

由于没有职员就没有相应的业务能力！
个体户的卖力人不要进入黑名单，须要具有完备民事行为能力的，避免用60岁以上的职员，预留卖力人电话必须为有效电话！

3、具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、职员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事变与本企业生产经营的直接干系性。

再次，企业要将咨询事变、签订的条约、完成项目操持、韶光、职员安排，支付款项办法、成果表示办法（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事变的履行、调度、效果等情形资料，进行统一网络保管和存档。

4、具有真实的注册地址和真实的经营场所

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。

2023年，利用税收洼地进行恶意的税收方案是税务严查的重点！

5、有真实的资金流

不管是供应了做事还是发卖了货色，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流征象？

6、签订了证明业务真实的条约或者协议

不要大略地以为只要签订了条约的发票，便是没有问题的发票。

条约仅仅是次要证据之一，签订条约时更多的关注内容细节、韶光点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

条约牢记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

7、成立具有合理的商业目的

牢记不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团计策发展的哀求，将设立的每个经济实体融入到全体家当代价链中去，这才具有合理的商业目的。

8、对外发卖有合理的定价

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特殊是与关联方之间的交易定价是否合理，由于这是税务机关检讨时的重点关注事变。

价格的“度”，也便是合理性非常主要！
一旦过了，不合理了，难以自作掩饰！

二、个体户的8个“无”！

1、个体工商户的投资人要承担“无”限任务

与公司的股东不同，个体工商户的投资人对付经营期间形成的债务要承担无限连带任务。

《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

2、个体工商户的经营范围“无”分外限定

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实施市场平等准入、公正报酬的原则。
申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应该依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是同等的。

3、个体工商户可以“无”银行账户

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项。

4、“无”法转让、不能对外投资

个体工商户无法转让，只能注销；

也不能对外投资，成为公司的股东；

也不能设立分支机构。

5、个体工商户超标准“无”需变更为一样平常纳税人

个体工商户可以申请成为一样平常纳税人，也可以作为小规模纳税人。

根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税发卖额超过规定标准但不常常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
”

6、个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不须要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业担保金。

7、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、地皮的权属转移“无”需缴纳契税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租办法进行融资等有关契税政策的关照》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、地皮权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、地皮权属转回原经营者个人名下，免征契税。

8、业主取得的人为收入“无”需按人为、薪金所得缴纳个得税

按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的人为薪金支出不得税前扣除。
”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的人为薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入终极的经营所得一并征收个人所得税，用度扣除标准为每年6万元。

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个体户都有哪些税收优惠？

个体工商户可以是一样平常纳税人，也可以是小规模纳税人，以是：

一、增值税

（一）知足一定发卖额标准免税

1.对月发卖额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.小规模季度免税发卖额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！
此优惠3%征收率的可以享受。

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策实行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征

二、附加税费

1.个体工商户减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市公民政府根据本地区实际情形，以及宏不雅观调控须要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市掩护培植税、房产税、城镇地皮利用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教诲费附加、地方教诲附加。
个体工商户已依法享受资源税、城市掩护培植税、房产税、城镇地皮利用税、印花税、耕地占用税、教诲费附加、地方教诲附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

政策实行期：自2023年1月1日至2027年12月31日

2.个体工商户可免征印花税

个体工商户的以下凭据，免征印花税：

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。

三、个人所得税

优惠政策：

把稳！
小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票！

依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事变的公告》，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，须要开具增值税专用发票的，可以志愿利用增值税发票管理系统自行开具。
选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。