章节演习经济法根本第五章企业所得税和小我所得税司法轨制

1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，禁绝确的是（ ）。

A.供应劳务所得，按照劳务发生地确定

B.发卖货色所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权柄性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

精确答案：D

解析：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中， 禁绝确的是（ ）。

A.供应劳务所得，按照劳务发生地确定

B.股息、红利等权柄性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

D.发卖货色所得，按照交易活动发生地确定

精确答案：C

解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发卖货色收入确认的表述中，精确的是（ ）。

A.企业已经确认发卖收入的售出商品发生发卖折让，不得冲减当期发卖商品收入

B.发卖商品以旧换新的，应该以扣除回收商品代价后的余额确定发卖商品收入金额

C.发卖商品涉及现金折扣的，应该以扣除现金折扣后的金额确定发卖商品收入金额

D.发卖商品采取支付手续费办法委托代销的，在收到代销清单时确认收入

精确答案：D

解析：选项A，企业已经确认发卖收入的售出商品发生发卖折让和发卖退回，应该在发生当期冲减当期 发卖商品收入；选项B，发卖商品以旧换新的，发卖商品应该按照发卖商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项C，发卖商品涉及现金折扣的，应该按扣除现金折扣前 的金额确定发卖商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务用度扣除。

4.2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项发卖条约，采取预收款办法发卖一批商品，并于9 月10日收到全部价款。
甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根 据企业所得税法律制度的规定，关于发卖收入确认韶光的表述精确的是（ ）。

A.9月10日确认发卖收入

B.9月20日确认发卖收入

C.9月21日确认发卖收入

D.9月1日确认发卖收入

精确答案：B

解析：发卖商品采取预收款办法的，在发出商品时确认收入。

5.2019年9月甲电子公司发卖一批产品，含增值税价格45. 2万元。
由于购买数量多，甲电子公 司给予购买方9折优惠。
已知增值税税率为13%，甲电子公司在打算企业所得税应纳税所得额时， 应确认的产品发卖收入为（ ）。

A.40万元

B.45. 2万元

C.40. 68 万元

D.36万元

精确答案：D

解析：商品发卖涉及商业折扣的，应该按照扣除商业折扣后的金额确定发卖商品收入金额；应确认的产 品发卖收入=45.24（1+13%）-90%=36 （万元）。

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6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

A.债务重组收入

B.过时未退包装物押金收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政奇迹性收费

D.特许权利用费收入

精确答案：C

解析：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政奇迹性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接管捐赠收入

D.转让股权收入

精确答案：A

解析：选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

8.某企业2018年度实现利润总额100万元，在业务外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫 困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。
在打算该企业2018年度应纳税所得额时，允 许扣除的捐款数额为（ ）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

精确答案：B

解析：直接捐款5万元不许可扣除；实际捐赠10万元，扣除标准= 10012%=12 （万元），10万元＜12 万元，许可扣除10万元。

9.2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。
上年度未在税前扣除完 的符合条件的公益性捐赠支出12万元。
已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准 予扣除。
打算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。

A.72万元

B.84万元

C.60万元

D.74万元

精确答案：A

解析：捐赠支出扣除限额=利润总额12%=60012%=72万元；当年捐赠支出+上年结转=74万元， 因此许可抵扣的捐赠支出为72万元。

10. 2017年甲公司取得发卖（业务）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年发卖（业务）收入的 5‰，甲公司在打算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（ ） 万元。

A.12

B.7.2

C.10

D.4.8

精确答案：B

解析： 标准：1260%=7. 2 （万元）＜20005‰ = 10 （万元），因此扣除7. 2万元。

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