干货！增值税发票抵扣处理大年夜全聪明的司帐都先收藏了

关于增值税发票抵扣，有些小伙伴还是不太清楚。
本日壹木就来给大家先容下，希望对大家有帮助~

一、增值税发票抵扣的基本内容

增值税，顾名思义便是国家对发卖货色或劳务的单位实现增值额征收的一种税，其打算办法是：

增值税应交税额=销项税-进项税

而增值税发票抵扣便是环绕这二者的关系产生的，举个普通的例子：

进项税额

小明由于购买一件衣服花出去100元，100元中包含有10元钱的税费，如果对方给小明开具了增值税专票，那这10元税钱就称为进项税额，是小明可以抵扣的税额。

销项税额

小明由于发卖一件衣服收了别人200元，200元中含有20元的税费，他给别人开了增值税发票，那这20元税钱就称为销项税额，是他应缴纳的税额。

抵扣：

用小明应缴的20元-之提高项可抵扣的10元=终极应给国税纳税的税额10元。

提醒：

小规模纳税人无法实现增值税的抵扣，以是取得的专票不须要认证。
但是符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，可以在成为一样平常纳税人后抵扣增值税。

二、增值税发票抵扣该如何处理?

增值税专用发票的抵扣办法目前有两种：

1、通过增值税发票查询平台进行勾选

2、二是扫描认证

对付认证符合或进行勾选确认的增值税专用发票，纳税人应在认证符合或勾选确认的次月纳税报告期内报告抵扣，过时的其进项税额不予抵扣。

而抵扣专票，首先要看本月开了多少发票，销项税是多少，大体打算下本月应交多少增值税，根据应交增值税的多少，来打算应认证抵扣多少进项税。

以是，抵扣进项税包括两个过程，第一是去认证，第二是去填写相应的报告表。

报税完毕，利用金税盘清卡成功往后，在国税办税平台显示报告成功，全体报税过程才算完毕，下一步便是把钱存在扣税账户上等待扣款就行了。
如果扣款不堪利，要主动去国税划扣。

三、15种增值税专用发票不能抵扣的环境

1、票款不一致不能抵扣

2、对开拓票不能抵扣

3、非正常丢失材料发票不得抵扣

4、没有发卖清单不能抵扣

5、2009年前按2%征收的固定资产不能抵扣

6、未申请办理一样平常纳税人认定手续的不能抵扣

7、购进货色退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣

8、得到的专票超过180天不能抵扣

9、固定资产发生以下三种情形不能抵扣

10、与小规模纳税人干系的四种进项不许可抵扣

11、票据无法通过有关部门认证的不能抵扣

12、个别减免税干系情形不能抵

13、作废及停滞抵扣期间的增值税发票不能抵扣

14、集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣

15、增值税劳务划分不清的无法抵扣

四、增值税发票的热点问题

1、增值税普通发票跨月作废怎么处理?

这个问题要分两种情形来对待。

如果增值税普通发票是当月作废，那么在开票机系统，找到开错的发票，直接作废就可以了。
作废之后，收齐所有的发票联重新放入打印机打印，目地是使发票原件上印有作废两个字。
核销发票时，应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。

如果增值税普通发票跨月，不能作废，应开具红字增值税普通发票。

2、收到不得抵扣的专用发票怎么处理?

碰着这种情形，最稳妥的处理方法是先正常认证、抵扣，再作进项税额转出。

司帐处理如下：

取得增值税专用发票时

借：干系科目

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款(“搪塞账款”等)

经税务机关认证后

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时

借：干系科目

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、增值税专用发票丢失后，进项抵扣方面怎么处理?

专用发票如果符合发票抵扣的有关规定，纵然丢失了，相应的进项税额还是可以抵扣的。

如果丢失的只是专用发票的【抵扣联】，那很大略，只要有发票联去认证，并留存复印件备查即可。

如果发票联和抵扣联都丢失，那么处理方法会繁芜一点。
假设是丢失前已经认证符合的，购方可凭销方供应的相应专用发票的记账联复印件及《证明单》，作为抵扣凭据，而这两个资料都要留存备查。

如果是丢失前未认证的，那么就要比上面的情形多走一步，即首先购方要凭销方供应的相应专用发票的记账联复印件进行认证，认证符合再采纳上面的做法。

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