关于固定资产的折旧处理老司帐都没说得这么清楚！

还记得司帐界流传了良久的段子吗?

两个司帐人吵架：

甲：你算固定资产吗?折旧对你来说便是人生最大的奢侈!

乙：你这个人才是负债，负债中永久没有预收款……

吵架都这么专业，

固定资产是啥？

说到固定资产，小伙伴们该当能想到它涵盖了房屋、建筑物、机器、机器、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、用具、工具等，但详细有什么划分标准呢?把握好4个关键点实在就很随意马虎理解了：

1)必须是企业为生产产品、供应劳务、出租或者经营管理而持有的;

2)必须利用韶光超过12个月;

3)必须值达到一定标准;

4)而且是非货币性资产。

说到这

固定资产折旧年限？

玩笑归玩笑，固定资产打算折旧的年限是件很严明的事呢。
根据目前最新的《企业所得税法履行条例》第六十和六十四条规定，固定资产打算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机器和其他生产设备，为10年;

(三)与生产经营活动有关的用具、工具、家具等，为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(五)电子设备，为3年。

生产性生物资产打算折旧的最低年限是：

(一)林木类生产性生物资产，为10年;

(二)畜类生产性生物资产，为3年。

(以上除国务院财政、税务主管部门另有规定外)

固定资产折旧计提解析

规定是这么规定滴，但司帐小伙伴们事情时碰着固定资产折旧处理，真真是懵圈的很，一个欠妥心还会有税务风险！

下面

案例一

公司在本月购买了一台旧设备，取得增值税发票30000元，如何计提折旧才能税前扣除啊？

提问这类问题的小伙伴，多数是还没有确定旧设备的利用年限，才会不知道计提折旧从何下手。

实在把稳好以下几个方面即可：

首先，你要找到公司购买设备时，出售方出具的原始发票或者票据复印件；

啥，原始发票或者复印件找不回来了？那也不用错愕，根据市场价进行合理估计新旧程度就行啦。
如果代价度比较高的固定资产，建议不要吝啬本钱，聘请专业评估机构进行成新率评估啦。

此外，为担保旧固定资产能够顺利扣除，还有一个主要是事情要去做：与主管税务机关进行沟通，确认当地的实行口径（不要偷

案例二

公司在2017年3月份账面增加的固定资产为一处自建房屋，该资产入账时，由于未能取得发票，直接凭借某房地产评估公司的资产评估报告记录入账，这项资产计提的折旧能不能税前扣除啊?

公司自建房屋，一定要取得合法有效的凭据，也便是要取得干系的合法有效的发票，否则不能税前扣除哦。
如果截止2018年2月28日汇缴结束时仍未取得发票的话，这项资产计提的折旧，您就别想税前扣除啦（以是呐老铁，最关键的还是发票，某房地产评估公司的资产评估报告记录不算数哦）。

政策依据：

参考《发票管理办法》第二十一条规定、《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管多少详细方法〉的关照》(国税发〔2009〕114号)第六条规定和《国家税务总局关于企业所得税多少问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定。

案例三

我公司属于增值税一样平常纳税人，公司利用过电脑、打印机、点钞机、空调等办公设备都是固定资产，已计提完折旧了，产生并取得了残值收入，还须要开普票入账吗？

首先我们要明确，只要发生了增值税行为肯定都要开票入账；

其次，如果该固定资产之前已经抵扣，可以开具17%税率的增值税发票；但如果是发卖自己利用过的固定资产，根据《企业所得税法履行条例》第十条规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，要按照大略单纯办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

固定资产折旧计提分录

通过以上的案例，小伙伴们对固定资产计提的折旧有更进一步的领悟了吧？

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