澳门的税务轨制有哪些？

它的税项可分为直接税项和间接税项。

个中：

1. 直接税项 : 业务税、所得补充（利润）税、职业 税和房屋税等；

2. 间接税项 :关税、消费税、旅游税和印花税等。

澳门的财政年度是指历年（从 1 月 1 日至同年 12 月 31 日）。
澳门财政局卖力主管澳门的税务。
澳门紧张的公司税是业务税和所得补充税。

应税收入

澳门的基本税制是环球收入均需征税。
可征税收入包括一个澳门企业在正常营运、 生产过程中的所有收入，包括红利、利息和权利金。
从税收角度而言，业务收入、 业务外收入、紧张收入、次要收入、境内外收入都没有差异。

应税收入为可征税收入减去可扣减项目。
租金收入须付房屋税，而免征纯利税。
企业的可扣税项目包括用作产生可征税 收入的日常经营开支。
某些开支若然过大，将不可作扣税之用，比如娱乐和旅游开支。
固定资产的成本性支出可享受从 10% 到 33% 不等的折旧扣减。
此外，税例亦允 许坏账准备金和股票丢失准备金分别作 2% 和 3% 的预提扣减。

业务税

所有在澳门从事工业或商业活动的自然人或法人，应根据其从事家当类型和数量 每年缴纳一种固定的业务税，并在开业之前向澳门财政局提出税务登记申请；纳税人必须就每一项登记的商业活动向政府纳业务税。
凡须缴纳业务税的工商业性 质活动，称为业务活动。
统共有多于 300 项业务活动列入《业务税》条例的行业总表。

业务税是一个固定的金额，从150澳门元（如商务车）至 80,000 澳门元（银行容许证）不等。
常日，业务税为每年300澳门元；但不同行业，所需缴 纳业务税不同。
(现时澳门公司豁免缴纳业务税 , 直至政府另行关照)。

所得补充税（利润税）

所得补充税是业务税、职业税和房屋税的补充税项，是澳门的主体税种。
对付澳门公司而言，不论总部设在何处，只要源于澳门的全部所得，应缴纳补充税。

澳门纳税责任人并没有居民和非居民的区分。

税务报告和税款支付

澳门公司在税务上看似没有太大吸引。
然而投资者该当留神，只有成本 超过 1,000,000 澳门元 （约为 USD126,294）的公司，或者过去三年平 均年利润超过 500,000 澳门元 ( 约为 USD63,1471) 的公司，以及某些 类型的企业（例如金融机构），才必须每年上交税务报告表。
该组别纳税人称为 A 组纳税人，须于每年的 6 月尾前向澳门财政局报告上年收益。

不符合以上标准的企业，统一归为 B 组纳税人。
此类公司无须提交审计报告并于每年 3 月尾前向澳门财政局报告上年收益。
大多数的澳门公司都属于B组纳税人，税务包袱较轻。

税率

澳门公司紧张税率如下：

❖ 所 得 补 充 税 可 课 税 的 年 收 益 豁 免 订 为 600,000 澳 门 元（ 约 为 USD75,261）；

❖ 净利润低于 600,000 澳门元（约为 USD75,261）的，免缴所得税；

❖ 净利润高于 600,000 澳门元（约为 USD75,261）的，税率为 12%。

于2020年度，豁免从以葡文作为正式语文国家取得或产生收益的所得补充税，但以有关收益已在当地完税者为限。

缴税日期

业务税：依照财政局发出的 M/8 格式“业务 - 缴税凭单”上指定缴纳 月份缴交，即仲春或三月份期间缴纳当年的税款。

所得补充税 : 依照财政局发出的M/6格式“ 所得补充税 - 微 税凭单”上指定缴纳月份缴交。
如所得补充税超过 3000 澳门元（约为 USD375），将在9月及 11 月平分两期缴纳；如所得补充税应缴税款 不超过 3000 澳门元（约为 USD375），应在 9 月内一次性缴交。

避免双重征税

澳门政府已与 7 个国家以及地区签订避免双重征税安排议定书，个中 包括佛得角共和国、莫桑比克共和国、比利时王国、葡萄牙、越南、「喷鼻香 港」和「中海内地」。

根据澳门和内地签订的《内地和澳门特殊行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的 安排》（Double Tax Agreements，简称DTA），两地之间的优惠税率分别为：

❖ 股息所得税税率为 10%（但银行或金融机构为 7%）；

❖ 利息所得税税率为 10%；

❖ 特许权所得税税率为 7%。

2019 年 11 月 28 日签署的《内地和澳门特殊行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定诗人效后，两地之间的投资 所得将可获豁免缴纳 10% 的所得税，这对澳门公司来说是一重大优惠。