前辈制造业这些增值税、企业所得税及其他税费种优惠政策集锦请查收~
编辑：[db:作者] 时间：2024-08-25 00:13:20
您好！
近期上海税务制作了关于前辈制造业的税收优惠集锦，快一键收藏吧！
增值税篇
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一
前辈制造业企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，许可前辈制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
二
符合条件的制造业等行业企业增值税留抵退税政策
符合条件的制造业等行业企业，可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额和申请退还增量留抵税额。
政策依据
《财政部 税务总局关于前辈制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策履行力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
企业所得税篇
小型微利企业减免企业所得税政策
对小型微利企业减按25%打算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续实行至2027年12月31日。
二
研发用度税前加计扣除政策
企业开展研发活动中实际发生的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的根本上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产本钱的200%在税前摊销。
三
制造业及部分做事业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策
1.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，打算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技能做事业等六个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短寿旧年限或采纳加速折旧的方法。
2.轻工、纺织、机器、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短寿旧年限或采纳加速折旧的方法。
3.自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的关照》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的关照》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
4.缩短寿旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法履行条例第六十条规定折旧年限的60%；采纳加速折旧方法的，可采纳双倍余额递减法或者年数总和法。
四
鼓励企业技能创新升级干系政策
1.国家重点扶持的高新技能企业减按15%税率征收企业所得税。
2.自2018年1月1日起，当年具备高新技能企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未填补完的亏损，准予结转往后年度填补，最长结转年限由5年延长至10年。
3.经认定的技能前辈型做事企业，减按15%的税率征收企业所得税。
4.在一个纳税年度内，居民企业符合条件的技能转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
五
支持创业投资干系政策
公司制创业投资企业采纳股权投资办法直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月，下同)的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不敷抵扣的，可以在往后纳税年度结转抵扣。
有限合资制创业投资企业(以下简称合资创投企业)采纳股权投资办法直接投资于初创科技型企业满2年的，该合资创投企业的合资人分别按以下办法处理：（1）法人合资人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得；当年不敷抵扣的，可以在往后纳税年度结转抵扣。（2）个人合资人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合资人从合资创投企业分得的经营所得；当年不敷抵扣的，可以在往后纳税年度结转抵扣。
天使投资个人采纳股权投资办法直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不敷抵扣的，可以在往后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
政策依据
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
《财政部 税务总局关于进一步完善研发用度税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）
《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的关照》（财税〔2014〕75号）
《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的关照》（财税〔2015〕106号）
《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）
《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号）
《中华公民共和国企业所得税法》（中华公民共和国主席令第63号）
《中华公民共和国企业所得税法履行条例》（中华公民共和国国务院令第512号）
《财政部 税务总局关于延长高新技能企业和科技型中小企业亏损结转年限的关照》（财税〔2018〕76号）
《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将做事贸易创新发展试点地区技能前辈型做事企业所得税政策推广至全国履行的关照》（财税〔2018〕44号）
《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的关照》（财税〔2018〕55号）
其他税费种篇
减免地方“六税两费”政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市掩护培植税、房产税、城镇地皮利用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教诲费附加、地方教诲附加。
二
鼓励企业节能减排清洁生产干系政策
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。
《中华公民共和国环境保护税法》（中华公民共和国主席令第61号）
供稿人：蒋馥蔚 汤 杰
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