理解这些再也不头疼没有发票的问题

还有职工食堂买菜买米，向临时工支付报酬，零散的无票支出比比皆是，

虽然零散，可加起来也是一笔不小的支出，没发票抵扣就会造成企业利润虚高，明明都是正正经经做生意的，但为此就得多交企业所得税那可真叫一个憋屈。

在“以票控税”的时期，计税得有发票、审查也要查发票，发票就犹如真理的拍门砖一样平常，有票走遍天下，无票寸步难行。

发票是税务机关征税核税的依据，老司帐们估计都经历过由于一笔账对不上、一张票不规范，而瘫在椅子上火冒三丈或者蹲在路边抓狂的囧境。

而且随着金税四期的铺开，企业信息也将联网核查，开票和收票方的任何操作都会有系统记录，做小动作很随意马虎偷鸡不成反蚀一把米。

发票真的很主要，这点务必牢记。

2.几种无票支出的环境

但企业日常经营中，常常会涌现一类情形，那便是我们发生了本钱用度的支出，

但却没拿到干系的合规凭据去入账，这便是我们所说的无票支出。

无票支出是展开业务时常常会碰到的情形。
比如：

A. 园地租金：企业找到个人或一些企业租赁园地，常常会碰着对方不愿意开拓票，或者只乐意开部分金额的票；

B. 物料采购：比如农产品采购，买菜没发票，或者搞装修绿化，须要到屯子买苗木，绿化的苗木没有发票；

C. 专家用度：很多公司都会请专家讲课啊、评审啊或者沟通一些前沿动态，请人专家过来肯定是要给大红包的，可红包给了却彷佛并不得当找专家要身份证开拓票啊；

D. 佣金支出：企业竞争激烈，如果有第三方先容业务，要一点先容费也很正常，可先容费怎么开拓票呢？

E. 个人劳务：每到旺季的时候公司常要请临时职员，比如双11订单暴增，临时增加职员到仓库帮忙，一周后人就走了；

显然，无票支出实在很常见。

零散的无票支出加起来也不是一笔小数目，而没票会导致利润虚高，为此得多交不少企业所得税。

正正经经做生意，勤勤恳恳赚辛劳钱，无票支出真叫人头大。

无票支出非常常见，那可能就会有人想：大家都没票不就相称于大家都有票了嘛，法不责众嘛，

那没票就没票吧，没必要那么折腾吧。

不可，千万不要这么想，要不得。

企业发生无票支出，如果入账本钱用度，由于没有发票，以是按规定不得进行税前扣除，而如果汇算清缴没进行纳税调度，就可能给企业带来税收风险。

如果由于没票而不记账，一方面会由于利润虚高而多缴很多税；

另一方面，无票支出也是实打实的把钱花出去了，实际经营是要做账的，

而如果稠浊了司帐和税务，记账机遇械的按照税务的哀求，没发票就不入账或者挂到其它账上，则会导致账上资金和企业实际资金存在出入，这就可能造成资金上的混乱，影响企业的运营。

没有发票可能给做账和税务带来麻烦，但不管出于什么缘故原由，买发票是大忌。

没有发票又没有主动调度，这只是不按规定进行纳税报告；

可如果买了发票，那就叫虚开拓票，只会让问题更严重，一通水表查下来乃至会面临监牢之灾，没必要，不值当。

无账支出最妥当的方案是如实报告，如实入账，汇算清缴时，根据状况进行纳税调度。

遵纪遵法，就不用担心出什么幺蛾子。

遵纪遵法，并不是说闷头吃哑巴亏，我们还可以尽可能的补救，

有时候没有取得或没来得及取得发票，那么在规定的期限内，抓紧哀求对方补开拓票，及时取得合规凭据，还是可以在税前抵扣的。

如果是分外情形无法补开拓票的，则要其它外部资料来证明支出是真实的，比如工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明，或者干系经营活动的条约或协议、付款凭据等，是可以考试测验补救的。

但是吧，每年结算期都临时抱佛脚的补救也究竟不是上策，

从长期来看，还是须要盘一盘企业无票支出的缺口，并剖析缘故原由，从源头减少临时抱佛脚带来的不愿定性。

比如如果是供应商的成分导致的无票，可以考虑改换供应商或重新会谈互助协议；

比如零散采购带来的无票情形，可以考虑是否能通过集中采购或者给员工培训在发票方面的必要知识。

接下来我们就来看看几种范例无票支出的处理办法。

举个很故意思的例子，某企业租的园地，月租金10万，但是业主却只肯开6万的票。

后来该企业由于发展不错要钻营上市，这时就须要按实际租金开的发票，

企业老板也理解让业主开足值的发票会让业主“多交”一些税费，于是跟业主商量，我们要上市，还请支持一下，足值开票多产生的统统税费由我们承担。

切切没想到，业主直接就谢绝了。

老板很纳闷，为什么税费我都担了他却还不肯开拓票呢？

原来啊，业主除了租给这家企业外，周围还有其它地方出租，大家都只开了6成的发票，

如果给这家足值开10万的票，很可能会暴露周围都是打折开票的状况；

还有一点，如果这家企业上市之后做大做强，有钱搬去自有地了，新的租客可不见得乐意承担10万房租的税费，这会产生新的问题：

前一个月租金10万，这个月就只有6万了，税务局会怎么看？

园地租赁，问题的焦点在于，园地租赁单位出租要交12%的房产税，因此业主不愿意开拓票。

要办理房产税的问题，我们有三个税收方案的建议：

第一，分拆租赁收入，分拆为租金和物业管理费，现在大多数业主都会这么做。

为什么这么拆呢？租金虽然要交房产税，但物业管理费并不须要，于是乎房地产税降落了。

第二，分拆为房产的租金跟空地的租金，

房产的租金要交房产税，但空地的租金属于地皮出租，不用交房产税，

这样一拆分往后，总体税务本钱自然就降落了。

还有一点，如果租的是仓库，还可以做一个出租-仓储业务的模式改变，

我租地给你，你用来当仓库，这叫出租业务，按租金交12%的房产税，

把货交给我，我帮你管货，这则交仓储做事，是按房产原值交房产税，这时税费会低很多。

说回上市企业的例子，该状况我们会建议采取转租物业的办法，

我们企业这边先派一个个人跟业主签租赁条约，一个月6万租下来，然后个人再转租给企业，一个月收10万租金。

业主只肯开6万的票，我们须要10万足值入账，以是中间通过这么一道个人转租，问题办理了。

为什么过一道个人转租就能降落税务本钱呢？

两个缘故原由，一是转租物业不须要交房产税，只有一手业紧张交，二三手业主转租都不须要交房产税；

二是，对个人出租业务，我国会采取综合征收的政策，综合征收呢，便是把要交的增值税、房产税以及个税等加起来共征收几个百分点，

测算下来，业主开10万发票，税务本钱是比较高的，业主开6万发票给个人，个人再开10万发票给到企业，税务本钱会更低一些。

2.物料采购

比如农产品采购，这家买点蔬菜，那家买点瓜果，搞绿化，老王手里买点苗木，老张手里买点花草，

零零散散的，你买几斤青菜、几颗树苗，然后硬要人一家家的都开拓票，这是不是也有点过分啊？

首先，零散采购是可以用收据入账的，

税务政策中有规定，当我们向个人零散采购时，只要单笔不超过500，是可以凭收据入账的，收据上面要写上对方的姓名和身份证号。

以是比如饭堂去买菜，采购这家的白菜，采购那家的鸡蛋，每个摊主的收据不超过500块，就可以作为入账依据，办理买菜没有发票的问题。

那如果食堂很大，这么写收据很麻烦，这时我们还可以用屯子互助社的办法，

类似搞绿化的公司去村落里买苗木，最好就用屯子互助社的办法。

我国有部屯子互助社法，规定5个以上农人可以组建一个互助社，可以到工商局领取业务执照，

并且根据税务政策的规定，互助社发卖农人的农产品免增值税和个税

于是我们企业不用跟一个个找农人伯伯写收据，跟互助社打交道就可以了，互助社卖我们苗木，从互助社买蔬菜瓜果。

这样一来，就办理了批量集中农产品没有发票的问题。

还有一个办法，企业还可以在前端成立自己的农场，便是农业有限公司，它种的作物养的家禽家畜再卖给我们企业。

这时，农场也是免增值税免企业所得税的。

但这里可能有一个问题，农场规模可能不大，但要收很多东西，这就须要公司+庄家的模式了，

由公司把树苗发给村落民，村落民帮我们种，终年夜往后交给我们农业公司，我们给村落民加工栽种费，农业公司再把成品卖给我们企业，这便是公司+庄家的模式。

税务政谋划定村落民帮我们种养东西，我们给村落民加工栽种费。

这一部分村落民是免增值税免个税的，以是村落民不用缴税；在税务政策下，此时农业公司免增值税以及企业所得税的。

公司+庄家，产量就要比自营农场更可不雅观了。

3.专家用度

相信很多公司都会碰着，请专家做评审会什么的总要包点红包，但又不好找专家要身份证代开拓票，万一专家不要红包扭头就走，那我们就只能在风中缭乱了。

实在啊，这类情形，我们只要把专家评审会委托给第三方会务机构，我们跟第三方会务机构签协议，会务机构帮我们组织专家评审会，

我们只要把做事费交给他们，会务机构会开拓票给到我们企业，同时把钱给到专家。

为什么我们弗成但会务机构可以呢？

由于会务机构是核定征收，可以凭收据而不用凭发票入账，于是问题就办理了。

4.佣金支出

佣金支出也是我们企业常碰着的环境，第三方给先容业务，要点先容费也很正常。

可是先容费很难得到发票，就算得到发票，所得税政策也有规定佣金不能超过成交额的5%。

实在我们可以采取做事外包的办法，委托第三方来办理这个问题。

类似的情形很常见，比如我们做民宿的，有适宜各种乘客的各种装修风格，但我们怎么让人知道呢？

这时我们可以找携程帮我们曝光，房价什么装修风格什么价格，卖出房间往后给到携程相应的做事费。

有人给先容业务也是类似的情形，通过做事中介，企业不是跟详细个人而是跟做事中介发生关系。

可能有人会问了，做事中介给个人打款，这不用交税吗？这不也是劳务报酬吗？

实在这些做事中介啊，一样平常都是到税务机关帮个人办理临时税务登记，办完临时税务登记后，个体得到的报酬就从劳务报酬变成临时经营所得。

这里要把稳，国税局《对十三届全国人大三次会议第8765号建议的回答》中明确提到：灵巧用工职员从平台获取的收入可能包括劳务报酬所得和经营所得两大类，取得的收入是否作为经营所得计税，要根据纳税人在平台供应劳务或从事经营的经济本色进行剖断，而不是大略地看个人劳动所依托的展示平台，否则随意马虎导致从事相同性子劳动的个人税负不同，不符合税收公正原则。

也便是说，在合规的条件下，

按个人经营所得核定个税，税务本钱就会比较低。

以是我们说，如果企业里有佣金支出，就可以采取这种办法来处理。

5.个人劳务

发卖旺季常要请临时职员。
临时职员的发票问题，又该怎么处理呢？

方法有好几种，首先是可以个人申请代开拓票，不超过起征点就可以入账。

如果是单人一次不超过500还可以凭收据入账，超过500那就也得去税务机关开拓票。

第二种办法，超过起征点的情形，那就建议通过做事外包，现在有劳务做事的外包机构，外包机构跟我们企业签协议，由外包机构再去请这些人来帮我们干活，也是可以办理问题的。

第三种办法，外包机组成长成的灵巧用工平台，我们企业跟灵巧用工平台签协议，灵巧用工平台派人帮我们去事情。

这里要特殊提醒下，税务机关会重点关注检讨灵巧用工平台，如果有实际业务和叮嘱消磨职员那风险比较低，如果只是拿来开拓票的，那可能会面临开门查水表的风险。

还有一类情形，可能并不须要取得发票。

举几个例子，比如企业向其他单位支付违约金赔偿，如果对方没有供应应税做事，我们要支付违约金赔偿金，这种情形不须要发票，取得收据就可以入账了；

再比如，企业像个人支付拆迁补偿款，或者像个人支付赔偿款，也是凭收款收据就可以的，拆二代拆一栋楼就变身富豪，而且拆迁补偿不用交税，真让人倾慕；

还有像企业给消费者发红包，也不须要发票只要单位内部的支付凭据就可以入账了。

总的来说，当单位跟其他单位个人发生往来，但这些对方不涉及增值税问题的，实在都可以凭收款收据入账。

大略总结一下上述先容的无票支出办理方法，

第一是关于园地租赁，可以通过转租、分拆构造或转变模式来办理；

第二是农产品物料采购，可以通过税务机关代开、找农信互助社或者通过农场的办法做业务；

第三是向专家支付用度、给个人支付佣金或劳务报酬，我们可以通过委托外包或者是委托代征代开拓票的办法办理。

这里提醒一下大家，向个人支付增值税的非应税做事用度可以直接凭收据入账。

说大口语便是，只要对方不涉及增值税，我们就可以直接凭收据入账。

无票支出让人头疼，但实在我们只要节制精确的姿势，每每都可以合理取得发票，正正经经入账。

还是那句老话：

在不犯法的条件下，节税效果不尽人意一定不是政策太严，而是方案的还不到位。

办理无票支出也是如此，一定要找专业靠谱的人帮忙方案。

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