为避免面临税务风险5月31日前司帐请务必完成这件事

汇算清缴的工具：根据《中华公民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定：凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及实在行条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
汇算清缴的工具紧张分为两种：

1.实施查账征收的企业；

2.实施核定应税所得率的企业。

跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度报告。

小提示：实施核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

汇算清缴事情步骤：

1. 汇算

依照《企业所得税法》及实在行条例和干系规定，自行打算2017年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2017年应补或者应退税额

2. 填写《年度纳税报告表》

在规定的韶光内，向主管税务机关办理年度纳税报告。

3. 结清税款

未按时汇算清缴有什么严重后果？

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税报告和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

在汇缴期内，纳税人如创造企业所得税年度报告有误的，可以进行更正报告，涉及补缴税款的不加收滞纳金。
汇算清缴结束后，纳税人未进行报告，或者创造企业所得税年度报告有误的，可以进行补充报告，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的越日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

其它把稳事变：

1、法人代表不能贷款买房；

2、法人代表不能办移民；

3、法人代表不能领养老保险；

4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；

5、有欠税，企业法人代表会被阻挡出境；搭不了飞机和高铁；

6、长期不报告税收，税务局会上门检讨；

7、长期不报告税收，发票会被锁机；

8、工商信用网进经营非常名录，所有对外申办业务全部限定，如：银行开户、进驻商城等等。

用度报销能不能直用一张发票？有人就说了，怎么不能，我们一贯便是这么干的！
这么说的话，大家也无话可说。
本日就给大家分享一个案例，武汉某公司因用度报销被查了！

重点：企业所得税核实情形：税前列支不符合税收规定的用度未按规定进行纳税调度。

惩罚如下：经查明，你单位在2016年3月17日记31号凭据中列支会务费140,000.00元，并签订《会务费协议》，《会务费协议》中甲方为该企业，乙方为广州xx酒店有限公司，但《会务费协议》中第四条注明：“...由乙方一次性将款项支付给甲方...”，第五条注明：“...甲方只供应会务做事”，财务卖力人已确认该笔用度为虚假的协议，税收违法证据已经复印并经财务卖力人具名确认，因此认定该《会务费协议》为虚假的协议，该笔用度不符合税法真实性的规定。

根据《中华公民共和国企业所得税法》第八条和《中华公民共和国企业所得税法履行条例》第二十七条的规定，本次检讨调增应纳税所得额158,401.89元。

大家看完文章记得去看看自己公司有没有类似的情形。
光靠一张发票并不敷以支撑业务是真实合理的，并且光靠一张发票入账无论是在企业内部掌握管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、丢失和其他支出，准予在打算应纳税所得额时扣除。

当然，发票这项证据也是非常主要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭据限定为发票，但是对付能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭据，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。

《关于加强企业所得税管理的见地》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实事情，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理事情的关照第八第（二）在日常检讨中创造纳税人利用不符合规定发票特殊是没有填开付款方全称的发票，不得许可纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭据。

那么，日常事情中紧张的业务本色性要件有哪些？包括但不限于下面这些情形。

1、实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否完好，是否有采购条约，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购条约对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，本钱用度率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁条约、发票日期金额是否与租赁条约吻合。

3、业务招待费

业务招待费报销，是否有包办人、部门经理甚年夜公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

4、差旅费

差旅费报销单内容是否填写完好，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、职员和职员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会议费

会议费报销、是否有会议关照、会议议题、参会职员名单、签到表等资料，是否有与会议无关用度（如旅游费）列支。
就比如案子所述，会务费就一个发票和条约，14万的开支，明细等这些都没有，肯定是不可以的！
税务不查你查谁？

6、人为薪金

是否有考勤记录、招聘条约、是否扣缴了人为薪金的个人所得税，人为数额是否与劳动条约和考勤纪律相吻合。

7、运费

运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否颠簸较大。

8、油费

加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

9、水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码符合，是否与本公司的产能相吻合。
有的企业账面反响产量很少，但水电费却很高。

一、企业的收入

​企业如果少计发卖收入，或隐匿部分发卖收入，那么金税三期会——

1、通过本钱和用度来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下贱企业的干系账本数据，比对是否存在非常。

二、企业的本钱用度

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了用度而迟迟没有用度发票。

三、企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税报告表中的利润总额不一致；如果你想"财不露白"，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和本钱信息的，而利润便是收入减去本钱，算出你的利润不会是什么难事，以是若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

四、企业的库存

一样平常来说，企业的库存量一样平常都在一个相对稳定的值附近呈周期性颠簸。

如果你的企业只有发卖数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一贯处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出非常。

如果你的企业只有购买数据、而没有发卖数据或发卖量少，金税三期大数据会判断出你的库存一贯处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出非常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，由于这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的高下游企业的数据，加上判断出你的库存一贯递增，险些就可以剖断你报的数据是有问题的。

五、企业的银行账户

如果你的企业发卖了一批货色，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对付这些情形，以前只要账本调度的好，是很难识别出来的，可现在对付上述包括以下环境，金税三期系统都会进行剖析并识别出非常：

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增搪塞账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占发卖收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于发卖收入80%。

六、企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业实收成本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

通过比对你的收入、本钱、利润、库存、资产成本、往期税收数据等，这些都会被金税三期剖断出企业的应缴纳税额非常的。

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