西藏加入！12月起数电票开票试点扩围至全国36税区

主要！
！
12月起，西藏将开展数电票开票试点。
自此数电票开票试点和用票试点已在36个省市区全面推广～（往期政策可以点击下方图片查看）

以下是西藏数电票试点公告原文：

国家税务总局西藏自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票试点事情的公告

2023年2号

为深入落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的见地》，加大推广利用全面数字化的电子发票（以下简称“数电票”），经国家税务总局赞许，决定在西藏自治区开展数电票试点事情。
现将有关事变公告如下：

一、自2023年12月1日起，在西藏自治区的部分纳税人中开展数电票试点，利用电子发票做事平台的纳税人为试点纳税人，详细范围由国家税务总局西藏自治区税务局确定。
个中，试点纳税人根据电子发票做事平台发票开具环境和电子发票做事平台税务数字账户利用环境分别适用本公告相应条款。

西藏自治区试点纳税人通过电子发票做事平台开具发票的受票方范围为全国，并作为受票方吸收全国其他数电票试点省（区、市）纳税人开具的数电票，详细以各试点省（区、市）税务机关公告为准。

按照有关规定不该用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。
此外，存在以下环境之一的纳税人暂不纳入试点：

（一）存在严重涉税违法失落信行为；

（二）存在国家税务总局规定的发票风险；

（三）经税收大数据剖析创造重大涉税风险。

电子发票做事平台通过以下地址登录：https://etax.xizang.chinatax.gov.cn:8443/或https://tpass.xizang.chinatax.gov.cn:8443/。

二、数电票的法律效力、基本用场等与现有纸质发票相同。
个中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用场与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力、基本用场与现有普通发票相同；带有“航空运输电子客票行程单”字样的数电票，其法律效力、基本用场与现有航空运输电子客票行程单相同；带有“铁路电子客票”字样的数电票，其法律效力、基本用场与现有铁路车票相同。

三、西藏自治区数电票由国家税务总局西藏自治区税务局监制。
数电票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、发卖方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。

个中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定运用处景业务（包括：稀土、建筑做事、乘客运输做事、货色运输做事、不动产发卖、不动产经营租赁做事、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品发卖、差额征税、成品油、民航、铁路等）的，电子发票做事平台供应了上述对应特定业务的数电票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定利用特定业务数电票。

四、数电票的发票号码为20位，个中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表西藏自治区行政区划代码，第5位代表数电票开具渠道等信息，别的代表顺序编码等信息。

五、电子发票做事平台支持开具增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

通过电子发票做事平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用场与现有纸质专票、纸质普票相同。
个中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票做事平台授予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、试点纳税人通过实人认证等办法进行身份验证后，无需利用税控专用设备即可通过电子发票做事平台开具发票，无需进行发票验旧操作。
个中，数电票无需进行发票票种核定和发票领用。

七、税务机关对利用电子发票做事平台开具发票的试点纳税人开票实施发票总额度管理。
发票总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人通过电子发票做事平台开具的数电票、纸质专票、纸质普票、以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个发票总额度。

（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情形等成分，确定初始发票额度，并进行定期调度、临时调度或人工调度。

定期调度是指电子发票做事平台每月自动对试点纳税人当月发票总额度进行调度。

临时调度是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票做事平台自动为其临时增加一次当月发票总额度。

人工调度是指试点纳税人因实际经营情形发生变革申请调度发票总额度，主管税务机关依法依规审核未创造非常的，为纳税人调度发票总额度。

（三）试点纳税人在增值税报告期内，完成增值税报告前，在电子发票做事平台中可以在上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。
试点纳税人按规定完成增值税报告且比对通过后，在电子发票做事平台中可以按照剩余可用发票额度开具发票。

八、电子发票做事平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用场确认，并供应税收政策查询、发票总额度调度申请、发票风险提示等功能。

自然人从电子发票做事平台取得、申请代开的数电票，通过个人所得税APP以“自然人纳税人识别号”为标识自动归集，自然人可在个人所得税APP中查看、导出、下载和拒收发票，并利用扫码开票、发票举头信息掩护、向任职受雇单位定向推送等功能。

九、试点纳税人通过电子发票做事平台自动交付数电票，也可通过电子邮件、二维码等办法自行交付数电票。

受票方为试点纳税人的，数电票将自动交付至电子发票做事平台税务数字账户；受票方为自然人的，数电票将自动交付至个人所得税APP。

十、试点纳税人可通过电子发票做事平台税务数字账户利用发票用场确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合做事平台利用上述功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”“普通发票”“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭据，如需用于报告抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应该通过电子发票做事平台税务数字账户确认用场。
非试点纳税人连续通过增值税发票综合做事平台利用干系增值税扣税凭据功能。
纳税人确认用场有误的，可向主管税务机关申请更正。

十一、试点纳税人可以通过电子发票做事平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭据进行用场确认，打算用于抵扣的进项税额。
个中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货色的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期打算加计扣除农产品进项税额。

十二、试点纳税人可通过电子发票做事平台税务数字账户标记发票入账标识。
纳税人以数电票报销入账归档的，按照财政和档案部门的干系规定实行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、做事中止、发卖折让等环境，须要通过电子发票做事平台开具红字数电票或红字纸质发票的，按以下规定实行：

（一）受票方未做用场确认及入账确认的，开票方填开并提交《红字发票信息确认单》后，电子发票做事平台依据《确认单》自动全额开具红字数电票，或由开票方全额开具红字纸质发票，无需受票方确认。

（二）受票方已进行用场确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并提交《确认单》，经对方确认后，电子发票做事平台依据《确认单》自动开具红字数电票，或由开票方开具红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税报告抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭据。

十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实施增值税专用发票电子化有关事变的公告》（2020年第22号）第七条规定环境的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票做事平台填开并提交《开具红字增值税专用发票信息表》；发卖方为试点纳税人且购买方为非试点纳税人时，购买方可通过增值税发票综合做事平台填开并提交《确认单》，或对吸收的《确认单》进行确认。

十五、单位和个人可以通过电子发票做事平台税务数字账户或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）免费查验数电票信息。

十六、电子发票做事平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通畅费等特定业务数电票，开具上述发票功能的上线韶光另行公告。

干系发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具收费公路通畅费增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）和二手车发卖统一发票，以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车发卖统一发票（包括纸质发票、电子发票）。

十七、纳税人应该依法依规、诚信如实利用数电票，并接管税务机关依法检讨。
税务机关依法加强税收监管和风险戒备，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

十八、本公告自2023年12月1日起施行，《国家税务总局西藏自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点事情的公告》（2022年第7号）、《国家税务总局西藏自治区税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点事情的公告》（2022年第9号）同时破除。
此前未处理的事变，按照本公告规定实行。

特此公告。

国家税务总局西藏自治区税务局

2023年11月24日

关于《国家税务总局西藏自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票试点事情的公告》的解读

现将《国家税务总局西藏自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票试点事情的公告》（以下简称《公告》）解读如下：

一、实行全面数字化的电子发票的背景是什么？

为贯彻落实中办、国办关于稳步履行发票电子化改革的支配安排，2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、大连市、陕西省等地区开始实行数电票。
同时，本着稳妥有序的原则，采取先在部分地区实行数电票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的事情策略。
数电票实行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约本钱等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

自2023年12月1日起，在西藏自治区的部分纳税人中开展数电票试点，试点纳税人详细范围由国家税务总局西藏自治区税务局确定。
个中，试点纳税人根据电子发票做事平台发票开具环境和电子发票做事平台税务数字账户利用环境分别适用《公告》及解读相应内容。

按照国家税务总局的推广进度安排，数电票受票范围已推广至全国，西藏自治区试点纳税人通过电子发票做事平台开具的数电票，各省的受票方均可吸收。

二、实行数电票具有哪些优点？

（一）领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。
数电票实现“去介质”，纳税人不再须要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息天生后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人授予发票总额度，实现开票“零前置”。
基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

（二）开票用票更便捷

一是发票做事“一站式”更便捷。
纳税人登录电子发票做事平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用场勾选等系列操作，享受“一站式”做事，不再像以前需登录多个平台才能完成干系操作。

二是发票数据运用更广泛。
通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费报告预填做事奠定数据根本。

三是发票利用知足个性业务需求。
数电票破除特定版式哀求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降落发票利用本钱，提升纳税人用票的便利度和得到感。
数电票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人供应更优质的个性化做事。

四是纳税做事渠道更畅通。
电子发票做事平台供应征纳互动干系功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动吸收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；纳税人对发票总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

（三）入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电票全流程数字化流转，同时，通过电子发票做事平台税务数字账户下载的XML数据电文格式的数电票含有数字署名，无需加盖发票专用章，进一步推进企业和行政奇迹单位司帐核算、财务管理信息化。

三、数电票的票面信息包括哪些？

数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。

为了符合纳税人开具发票的习气，数电票的基本内容在现行增值税发票根本上进行了优化，紧张包括：发票号码、开票日期、购买方信息、发卖方信息、项目名称、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。

为了知足从事特定行业、发生特定应税行为及特定运用处景业务（以下简称“特定业务”）的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。
特定业务包括但不限于稀土、建筑做事、乘客运输做事、货色运输做事、不动产发卖、不动产经营租赁做事、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品发卖、差额征税、成品油、民航、铁路等。

试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情形，选择特定业务，填写特定信息，原规定应填写在发票备注栏的相应内容无需重复填写，进一步规范发票票面内容，便利纳税人利用。
特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

四、试点纳税人可以通过电子发票做事平台开具哪些类型的发票？

电子发票做事平台支持开具数电票、纸质专票和纸质普票。

试点纳税人通过实人认证等办法进行身份验证后，无需利用税控专用设备即可通过电子发票做事平台开具数电票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。
个中，数电票无需进行发票票种核定和发票领用。

试点纳税人可以选择电子发票做事平台或者增值税发票管理系统个中之一开具纸质专票、纸质普票。
个中，试点纳税人选择通过电子发票做事平台开具纸质专票、纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失落损毁等事变仍旧按照原规定和流程办理。

五、如何理解《公告》中的发票总额度和剩余可用发票额度？

为降落纳税人利用本钱，便利数电票推广，尊重纳税人现行开票用票习气，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实施发票总额度管理。

发票总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票做事平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）和增值税电子普通发票（以下简称“电子普票”）的上限总金额。

剩余可用发票额度，是指在一个自然月内,试点纳税人当月发票总额度扣除当月已利用额度。
个中，当月已利用额度包括试点纳税人通过电子发票做事平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别打算并求和，下同）。

例1：试点纳税人A公司，通过电子发票做事平台开具数电票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年7月发票总额度为750万元。

2023年7月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份（应从当月发票总额度中扣除400万元），通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元（不再重复从当月发票总额度中扣除），通过电子发票做事平台开具数电票金额300万元（应从当月发票总额度中扣除300万元），则7月20日后剩余可用发票额度为50万元（750万元-4010万元-300万元=50万元）。

六、试点纳税人发票总额度如何调度？

调度发票总额度有三种办法，包括定期调度、临时调度和人工调度。

（一）定期调度

定期调度是指电子发票做事平台自动对试点纳税人当月发票总额度进行调度。

（二）临时调度

临时调度是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票做事平台自动为其临时调增一次当月发票总额度。

例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。

环境一：2023年7月中旬，B公司发卖额增加，至7月20日，实际已利用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票做事平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。

环境二：2023年7月中旬，B公司发卖额增加，至7月20日，实际已利用额度达到580万元，未触发系统临时调度。
7月21日，B公司因经营须要，需开具1份金额为200万元的数电票，在开具发票时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票做事平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。

（三）人工调度

人工调度是指纳税人因实际经营情形发生变革申请调度发票总额度，主管税务机关依法依规审核未创造非常的，为纳税人调度发票总额度。

例3：C公司2023年7月月初发票额度为750万元，发卖额增加，电子发票做事平台为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法知足C公司本月开票需求。
C公司根据实际经营情形，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未创造非常后，相应调增C公司当月发票总额度。

七、试点纳税人在增值税报告期内如何利用当月发票总额度？

试点纳税人在增值税报告期内，完成增值税报告前，在电子发票做事平台中可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。
试点纳税人按规定完成增值税报告且比对通过后，在电子发票做事平台中可以按照剩余可用发票额度开具发票。

（一）按月进行增值税报告的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期（即上个月）报告前当月发票总额度的可利用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度；完成上个所属期（即上个月）报告且比对通过后可利用额度为剩余可用发票额度。

（二）按季进行增值税报告的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期（即上个季度）报告前当月发票总额度的可利用额度为上月剩余发票额度，且不超过当月发票总额度；完成上个所属期（即上个季度）报告且比对通过后可利用额度为剩余可用发票额度。

例4：试点纳税人D公司是按月报告的一样平常纳税人，2023年7月发票总额度为750万元，截止到7月31日实际已利用额度400万元，剩余可用发票额度为350万元。

环境一：8月1日，电子发票做事平台自动打算其8月发票总额度为750万元。
如果D公司在8月11日9时完成7月所属期增值税报告并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税报告前），D公司的可利用额度为350万元（7月剩余可用发票额度350万元<8月月初发票额度750万元）。

8月1日至11日9时，如果D公司实际已利用额度为20万元，则8月11日9时（即完成报告）后的剩余可用发票额度为730万元（750万元-20万元=730万元）。

环境二：8月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情形等成分，电子发票做事平台自动打算并将8月发票总额度调度为250万元。
如果D公司在8月11日9时完成7月所属期增值税报告并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税报告前）D公司的可利用额度为250万元（7月剩余可用发票额度350万元>8月月初发票额度250万元）。

8月1日至11日9时，如果D公司实际已利用额度为20万元，则8月11日9时（即完成报告）后的剩余可用发票额度为230万元（250万元-20万元=230万元）。

例5：试点纳税人E公司是按季报告的小规模纳税人，2023年8月发票总额度为10万元，截止到8月31日实际已利用额度为5万元，剩余可用发票额度为5万元。

9月1日，电子发票做事平台自动打算并将9月发票总额度重新调度为10万元。
因E公司是按季报告的纳税人，9月无需完成8月所属期增值税报告，则9月1日后可利用额度为10万元（即9月月初发票额度）。
9月1日至30日，E公司实际已利用额度为8万元，剩余可用发票额度为2万元。

10月1日，电子发票做事平台自动打算并将10月发票总额度重新调度为10万元。
如果E公司于10月6日9时完成2023年第三季度所属期增值税报告并比对通过，则10月6日9时前（即未完成第三季度所属期增值税报告前）可利用额度仍为2万元（9月剩余可用发票额度2万元<10月月初发票额度10万元）。

10月1日至6日9时，如果E公司实际已利用额度为2万元，则10月6日9时（即完成报告）后的剩余可用发票额度为8万元（10万元-2万元=8万元）。

八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数？

试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。
个中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或即是剩余可用发票额度。

九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何利用剩余可用发票额度？

试点纳税人通过电子发票做事平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过剩余可用发票额度，并根据实际开票金额扣除剩余可用发票额度。

试点纳税人通过增值税发票管理系统开具纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除剩余可用发票额度，开具时不再扣除剩余可用发票额度。

十、试点纳税人通过电子发票做事平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何差异？

试点纳税人通过电子发票做事平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用场和基本利用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。
个中，密码区不再展示发票密文，将展示电子发票做事平台授予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

十一、通过电子发票做事平台税务数字账户，试点纳税人能够得到哪些优质便捷的做事？

为全面推进税收征管数字化升级，降落制度性交易本钱，电子发票做事平台税务数字账户集成发票信息、优化发票运用、完善风险提醒，进一步深化发票数据运用成果。
通过税务数字账户，纳税人能够得到以下优质便捷的做事：

一是“一户式”发票数据归集做事。
电子发票做事平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上办理纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降落纳税人发票管理本钱。

二是“一站式”发票运用集成做事。
电子发票做事平台税务数字账户创新运用集成做事，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用场确认等功能，增加税务事变关照书查询、税收政策查询、发票总额度调度申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人供应“一站式”做事。

三是“集成化”发票数据展示做事。
电子发票做事平台税务数字账户为纳税人供应发票总额度管理情形展示做事，纳税人可实时节制发票总额度和剩余可用发票额度变动情形；同时为纳税人供应风险提醒做事，纳税人可以对发票的开具、报告、缴税、用场确认等流转状态以及作废、红冲、非常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

十二、如需将带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，该当如何开具数电票？

目前带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票包含“购买方名称”及其“统一社会信用代码”，如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应该在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的单位信息，开票后直接交付到对应单位的税务数字账户。
干系出行人信息在乘客信息栏（区）展示。

十三、自然人从电子发票做事平台取得、申请代开的数电票，通过个人所得税APP以“自然人纳税人识别号”为标识自动归集，什么是“自然人纳税人识别号”，如何查看自己的“自然人纳税人识别号”？

“自然人纳税人识别号”是自然人纳税人办理各种涉税事变的唯一代码标识。
纳税人在个人所得税APP完成实名登记后即可进行查看。

根据《中华公民共和国个人所得税法》第九条的规定：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关授予其纳税人识别号。

十四、受票方为自然人时，发票是如何在个人所得税APP进行分类归集的？

受票方为自然人时，个人所得税APP将根据自然人作为购买方（含出行人）或发卖方的身份，对其取得、申请代开的数电票在“我的票夹”模块按照“我购买的”“我发卖的”标签页分类归集。

自然人作为购买方取得的发票，由发卖方在开票时准确填写纳税人识别号并勾选自然人标识；自然人作为出行人取得的发票，由发卖方在开票时准确填写乘客运输做事、民航铁路等特定业务的出行人证件类型及号码。
则自然人作为购买方（含出行人）取得的发票归集至“我购买的”标签页；

自然人作为发卖方取得的收购发票或申请代开的发票，由购买方或税务机关在开票时准确填写纳税人识别号并勾选自然人标识。
则自然人作为发卖方取得的收购发票或申请代开的发票归集至“我发卖的”标签页。

十五、自然人对存疑的数电票如何拒收？

如果自然人对个人所得税APP“我的票夹”模块中的数电票存疑的，可通过查看发票详情页，选择拒收情由（开具内容有误、未发生今生意营业、含有敏感信息、其他）将发票拒收，也可通过“撤销拒收”功能重新吸收。

十六、如何通过个人所得税APP进行扫码开票？

自然人可利用个人所得税APP扫描开票方电子发票做事平台天生的二维码进行开票。

二维码分为根本信息二维码和交易信息二维码。
根本信息二维码是包含发卖方统一社会信用代码、纳税人名称等根本信息的固定二维码，可以下载保存或打印后长期利用，购买方扫描后录入发票举头信息，发卖方可在48小时内引用该信息进行开票；交易信息二维码是由发卖方填写商品名称、金额、税额等交易信息后天生的动态二维码，购买方在24小时内通过扫码录入发票举头信息即可自动开票，超时后二维码自动失落效。

十七、自然人从电子发票做事平台取得的数电票如何向任职受雇单位定向推送？

自然人如需将数电票供应给任职受雇单位（如用于报销等），可通过个人所得税APP“发票推送”功能直接推送至任职受雇单位税务数字账户的收票箱。

“发票推送”功能仅支持推送正常状态的发票，不支持已红冲和已拒收的发票。

十八、如何利用发票入账标识功能？

电子发票做事平台为试点纳税人供应发票入账标识做事，纳税人利用该功能时，系统将同步为发票授予入账状态字样，供财务职员及时查验，避免重复报销入账。

十九、纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，须要把稳哪些事变？

纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子司帐凭据报销入账归档的关照》（财会〔2020〕6号，以下称《关照》）和《司帐档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）、《财政部司帐司关于公布电子凭据司帐数据标准（试行版）的关照》（财会便函〔2023〕18号）的干系规定实行。

第一，数电票供应PDF、OFD和XML三种电子文件格式，个中，PDF和OFD为预览发票内容的格式，含有数字署名的XML格式才是符合财政部入账哀求的电子文件格式。
纳税人可以根据《关照》第三条、第五条的规定，仅利用数电票XML电子文件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果须要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应该根据《关照》第四条的规定，同时保存数电票含有数字署名的XML格式电子文件。

二十、试点纳税人若何开具红字发票？

试点纳税人发生开票有误、销货退回、做事中止、发卖折让等环境，须要通过电子发票做事平台开具红字数电票或红字纸质发票的，按以下规定实行：

（一）受票方未做用场确认及入账确认的，开票方在电子发票做事平台填开并提交《确认单》后，电子发票做事平台依据《确认单》自动全额开具红字数电票，或由开票方全额开具红字纸质发票，无需受票方确认。
个中，《确认单》需根据对应的蓝字发票信息填开。

例6：2023年6月10日，F公司（试点纳税人）创造有一张在2023年5月31日开给G公司（试点纳税人）的纸质专票内容有误，通过电子发票做事平台查询到G公司未对取得的发票进行用场确认与发票入账。
F公司联系G公司将该发票干系联次取回后，通过电子发票做事平台填开并提交《确认单》，无需G公司确认，F公司可以自行选择全额开具红字数电票或红字纸质发票。
若选择红字数电票，电子发票做事平台依据《确认单》自动全额开具；若选择红字纸质发票，则由F公司自行全额开具。

例7：2023年４月，H公司（试点纳税人）为I公司（非试点纳税人）供应加工劳务。
H公司在2023年４月18日已为I公司开具了带有“增值税专用发票”字样的数电票。
4月20日因客不雅观缘故原由劳务终止，此前I公司未对该发票进行确认用场及发票入账，H公司需通过电子发票做事平台填开并提交《确认单》，无需I公司确认，系统校验通过后，电子发票做事平台自动全额开具对应的红字数电票。

（二）受票方已进行用场确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票做事平台填开并提交《确认单》，经对方在电子发票做事平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电票或红字纸质发票；受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票做事平台或由受票方在增值税发票综合做事平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，电子发票做事平台依据《确认单》自动开具红字数电票，或由开票方开具红字纸质发票。
个中，《确认单》需根据对应的蓝字发票信息填开。

受票方已将发票用于增值税报告抵扣的，应该暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭据。

例8：2023年10月，J公司（试点纳税人）发卖一批服装给K公司（试点纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电票，K公司已对取得的发票进行用场确认。
2023年11月，该批服装发生发卖折让。

环境一：K公司财务职员通过电子发票做事平台填开并提交《确认单》，选择缘故原由和对应的蓝字发票项目明细行，录入数量或金额后将自动打算税额。
J公司财务职员通过电子发票做事平台完成确认后，电子发票做事平台依据《确认单》自动开具红字数电票。

环境二：J公司财务职员通过电子发票做事平台填开并提交《确认单》，选择缘故原由和对应的蓝字发票项目明细行，录入数量或金额后将自动打算税额。
K公司财务职员通过电子发票做事平台完成确认后，电子发票做事平台依据《确认单》自动开具红字数电票。

例9：2023年11月，L公司（试点纳税人）发卖一批玩具给M公司（非试点纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电票，M公司已确认用场。
2023年12月，该批玩具发生发卖折让。

环境一：L公司财务职员通过电子发票做事平台填开并提交《确认单》，选择缘故原由和蓝字发票项目明细行，录入数量或金额后将自动打算税额。
M公司财务职员通过增值税发票综合做事平台完成确认后，电子发票做事平台依据《确认单》自动开具红字数电票。

环境二：M公司财务职员通过增值税发票综合做事平台发起《确认单》，选择缘故原由和蓝字发票项目明细行，录入数量或金额后将自动打算税额。
L公司财务职员通过电子发票做事平台完成确认后，电子发票做事平台依据《确认单》自动开具红字数电票。

（三）试点纳税人通过电子发票做事平台开具的数电票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不许可开具红字发票。

二十一、非试点纳税人开具红字发票流程有何变革？

增值税发票综合做事平台为受票方纳税人供应了对《确认单》进行发起，以及对吸收的《确认单》进行确认的功能；电子发票做事平台为试点纳税人供应了填开并提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。

纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实施增值税专用发票电子化有关事变的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条规定环境的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票做事平台填开并提交《信息表》；发卖方为试点纳税人且购买方为非试点纳税人时，购买方可通过增值税发票综合做事平台填开并提交《确认单》，或对吸收的《确认单》进行确认。

例10：2023年5月，N公司（非试点纳税人）发卖一批服装给P公司（试点纳税人），通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，P公司已确认用场。
2023年6月，该批服装发生销货退回。

P公司通过电子发票做事平台填开并提交《信息表》，N公司财务职员据此开具红字专用发票。

二十二、试点纳税人通过电子发票做事平台开具红字发票有哪些把稳事变？

（一）试点纳税人须要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

（二）试点纳税人开具蓝字数电票当月开具红字数电票，电子发票做事平台同步增加其剩余可用发票额度；跨月开具红字数电票的，电子发票做事平台不增加其剩余可用发票额度。

（三）试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票做事平台同步增加其剩余可用发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票做事平台不增加其剩余可用发票额度。

例11：纳税人Q公司，2023年10月发票总额度为750万元。

2023年10月1日至5日Q公司开票累计金额100万元，10月6日开具红字数电票金额10万元（对应2023年8月25日开具的蓝字数电票，金额10万元），10月7日开具红字数电票50万元（对应2023年10月3日开具的蓝字数电票，金额50万元），则10月8日剩余可用发票额度为700万元（750万元-100万元+50万元=700万元）。
由于跨月开具红字数电票不增加剩余可用发票额度，10月6日开具红字数电票金额10万元不列入剩余可用发票额度打算。

二十三、《公告》履行后，试点纳税人能开具机动车（含二手车）、通畅费等特定业务发票吗？

电子发票做事平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通畅费等特定业务数电票，开具上述发票功能的上线韶光另行公告。
功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

干系发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具收费公路通畅费增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）和二手车发卖统一发票，以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车发卖统一发票（包括纸质发票、电子发票）。

二十四、通过什么渠道可以进行数电票信息的查验？

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对数电票的信息进行查验。
同时，试点纳税人还可以通过电子发票做事平台查验数电票信息。

二十五、试点纳税人通过电子发票做事平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费报告表？

（一）一样平常纳税人通过电子发票做事平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数电票、带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费报告表附列资料（一）》（本期发卖情形明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”干系栏次。

一样平常纳税人取得通过电子发票做事平台开具的数电票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费报告表附列资料（二）》（本期进项税额明细）干系栏次。
个中，纳税人购进海内航空、铁路乘客运输做事，取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票，可以通过电子发票做事平台税务数字账户对其进行用场确认，其进项税额自动填入《增值税纳税报告表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭据”第8b栏中，不再通过手动打算办法填列。

一样平常纳税人取得通过电子发票做事平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数电票、纸质专票，已用于增值税报告抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费报告表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。
一样平常纳税人取得通过电子发票做事平台开具的带有“普通发票”字样的数电票、纸质普票、带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票，已用于增值税报告抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费报告表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23b栏“其他应作进项税额转出的环境”。
个中纳税人购进农产品取得数电票、纸质专票、纸质普票，已按打算税额报告抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已打算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费报告表附列资料（二）》第23b栏“其他应作进项税额转出的环境”。

（二）小规模纳税人通过电子发票做事平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数电票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费报告表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税发卖额”或“其他增值税发票不含税发卖额”干系栏次。
个中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税发卖额”干系栏次。

二十六、纳税人须要确认发票用场，通过什么渠道进行确认？

《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票做事平台税务数字账户利用增值税发票综合做事平台具备的发票用场确认、风险提示、信息下载等功能。

试点纳税人取得通过电子发票做事平台开具的带有“增值税专用发票”“普通发票”“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭据，如需用于报告抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应该通过电子发票做事平台税务数字账户确认用场。
非试点纳税人连续通过增值税发票综合做事平台利用干系增值税扣税凭据功能，取得通过电子发票做事平台开具的带有“增值税专用发票”“普通发票”“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭据，用于报告抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合做事平台确认用场。

纳税人确认用场有误的，可向主管税务机关申请更正。

二十七、试点纳税人如何通过电子发票做事平台税务数字账户进行打算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额？

试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电票、增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、农产品发卖发票等凭据或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票做事平台税务数字账户进行用场确认，按照干系规定打算当期进项税额。

个中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货色的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照干系规定打算当期进项税额，并将已进行用场确认的凭据实细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。
纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工确当期，可以通过电子发票做事平台税务数字账户选择相应凭据，按规定打算填写本次加计扣除农产品进项税额。

试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭据，可以向主管税务机关申请补录。

二十八、试点纳税人缺点确认发票用场后，税务机关如何帮助纳税人进行修正和更正？

试点纳税人通过电子发票做事平台确认发票用场后，如果涌现发票用场确认缺点的环境，税务机关可为纳税人供应规范、便捷的更正做事。

纳税人将发票用场误确认为报告抵扣且已报告抵扣后，如果要改为用于报告出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。
主管税务机关在核实确认干系进项税额已转出后，为纳税人调度发票用场。

纳税人将发票用场误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。
如纳税人尚未报告出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票做事平台，纳税人可以重新确认发票用场；如果纳税人已报告办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货色转内销证明。

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