三部门发文明确研发机构采购设备增值税政策实行至2027年12月31日

关于研发机构采购设备增值税政策的公告

财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号

　　为鼓励科学研究和技能开拓，促进科技进步，连续对内资研发机构和外资研发中央采购国产设备全额退还增值税。
现将有关事变公告如下：

　　一、适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中央包括：

　　（一）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的科技系统编制改革过程中转制为企业和进入企业的紧张从事科学研究和技能开拓事情的机构；

　　（二）国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中央；

　　（三）国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技能中央；

　　（四）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家重点实验室（含企业国家重点实验室）和国家工程技能研究中央；

　　（五）科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究事情的各种科研院所，以及各省、自治区、直辖市、操持单列市科技主管部门核定的本级政府所属从事科学研究事情的各种科研院所；

　　（六）科技部会同民政部核定或者各省、自治区、直辖市、操持单列市及新疆生产培植兵团科技主管部门会同同级民政部门核定的科技类民办非企业单位；

　　（七）工业和信息化部会同财政部、海关总署、税务总局核定的国家中小企业公共做事示范平台（技能类）；

　　（八）国家承认学历的履行专科及以上高档学历教诲的高档学校（以教诲部门户网站公布名单为准）；

　　（九）符合本公告第二条规定的外资研发中央；

　　（十）财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究机构、技能开拓机构和学校。

　　二、外资研发中央应同时知足下列条件：

　　（一）研发用度标准：作为独立法人的，其投资总额不低于800万美元；作为公司内设部门或分公司的非独立法人的，其研发总投入不低于800万美元。

　　（二）专职研究与试验发展职员不低于80人。

　　（三）设立以来累计购置的设备原值不低于2000万元。

　　外资研发中央须做生意务主管部门会同有关部门按照上述条件进行资格审核认定。
详细审核认定办法见附件1。

　　三、经核定的内资研发机构、外资研发中央，发生重大涉税违法失落信行为的，不得享受退税政策。
详细退税管理办法由税务总局会同财政部另行制订。
干系研发机构的牵头核定部门应及时将内资研发机构、外资研发中央的新设、变更及撤销名单函告同级税务部门，并注明干系资质起止韶光。

　　四、本公告的有关定义：

　　（一）本公告所述“投资总额”，是指商务主管部门出具或发放的外商投资信息报告回执或企业批准证书或设立、变更备案回执等文件所载明的金额。

　　（二）本公告所述“研发总投入”，是指外商投资企业专门为设立和培植本研发中央而投入的资产，包括即将投入并签订购置条约的资产（应提交已采购资产清单和即将采购资产的条约清单）。

　　（三）本公告所述“研发经费年支出额”，是指近两个司帐年度研发经费年均支出额；不敷两个完全司帐年度的，可按外资研发中央设立以来任意连续12个月的实际研发经费支出额打算；现金与实物资产投入应不低于60%。

　　（四）本公告所述“专职研究与试验发展职员”，是指企业科技活动职员中专职从事根本研究、运用研究和试验发展三类项目活动的职员，包括直接参加上述三类项目活动的职员以及干系专职科技管理职员和为项目供应资料文献、材料供应、设备的直接手事职员，上述职员须与外资研发中央或其所在外商投资企业签订1年以上劳动条约，以外资研发中央提交申请的前一日人数为准。

　　（五）本公告所述“设备”，是指为科学研究、传授教化和科技开拓供应必要条件的实验设备、装置和东西。
在打算累计购置的设备原值时，应将入口设备和采购国产设备的原值一并计入，包括已签订购置条约并于当年内交货的设备（应提交购置条约清单及交货期限），上述采购国产设备应属于本公告《科技开拓、科学研究和传授教化设备清单》所列设备（见附件2）。
对实行中国产设备范围存在异议的，由主管税务机关逐级上报税务总局商财政部核定。

　　五、本公告实行至2027年12月31日，详细从内资研发机构和外资研发中央取得退税资格的次月1日起实行。

　　特此公告。

　　附件：1.外资研发中央采购国产设备退税资格审核认定办法

　　2.科技开拓、科学研究和传授教化设备清单

财政部

商务部

税务总局

2023年8月28日

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