最全梳理海南自贸港小我所得税优惠政策

《海南自由贸易港培植总体方案》提出：

2025年前，对在海南自由贸易港事情的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；

2025年后，享受政策的工具不再局限于高端人才和紧缺人才，只假如一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档逾额累进税率征收个人所得税。

各地个税比拟

地区 税率 适用范围 海南自由贸易港最高15%

境内、境外 人才 粤港澳大湾区 最高15%境外人才 上海临港新片区承诺最高15%境外人才 中国喷鼻香港

最高17%所有人 新加坡

最高22%所有人

履行方案

6月23日，财政部、税务总局联合发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的关照》，明确：

◆ 对在海南自由贸易港事情的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

◆享受优惠的所得，包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括人为薪金、劳务报酬、稿酬、特许权利用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

◆对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实施清单管理。

8月26日，海南省公民政府印发了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》，明确：

◆享受海南自贸港个人所得税优惠政策高端紧缺人才的标准。

◆该办法自2020年1月1日起实行至2024年12月31日。

适用条件

1、在海南自由贸易港事情；

2、与在海南自由贸易港注册且本色性运营的企业或单位签订了1年以上劳动条约或聘任协议；

3、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才。

高端人才范围

符合下述条件之一即可：

1. 经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2. 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元公民币以上。

紧缺人才范围

符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（目录附后，应时动态调度）。

紧张包括以下五类：

1. 旅游业、当代做事业、高新技能家当三大家当和热带高效农业种业、医疗、教诲、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技能骨干和管理人才；

2. 海南省机关奇迹单位人才以及法定机构、社会组织聘任人才；

3. 符合《外国人来海南事情容许管理做事暂行办法》干系标准的外国人才；

4. 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

5. 海南其他非限定性准入行业领域急需的技能技能骨干和管理人才。

政策效应

据测算，符合条件的人才来海南自贸港事情，若整年总收入超41.5万元，缴纳个税时没有“子女教诲”、“赡养老人”等干系专项抵扣，实际税负达15%，即可真正享受海南自贸港15%的个税优惠。
薪酬越高，享受的优惠力度也将更大。

履行个税优惠政策，将有利于吸引企业高管、行业精英和学科带头人等人才集聚海南，吸引越来越多以薪酬为紧张标准认定的技能、设计、咨询和专业做事等多方面人才来海南创业就业，有助于海南吸引投资，促进家当发展，增加就业机会，从而推动经济增长。

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录

（2020年版）

1.旅游业技能技能骨干和管理人才

旅游计策研究人才

旅游行业研究人才

旅游市场研究人才

旅游做事与管理人才

旅游资源开拓与利用人才

景区开拓与管理人才

旅文创新人才

旅行社经营管理人才

酒店管理人才

餐饮管理与做事人才

会展策划与管理人才

旅游信息管理与剖析人才

特级导游

酒店高等培训师等

2.当代做事业技能技能骨干和管理人才

计策性研究人才

商务会谈人才

国际贸易救援人才

商务法律人才

翻译人才

食品工程师

家当方案与剖析人才

经济剖析和产品剖析人才

市场运作与监控人才

涉外公证人才

法律鉴定法医人才

法律鉴定物证类人才

法律鉴定行业环境危害类人才

国际商事仲裁人才

管理咨询人才

招商专业做事人才

营销管理人才等

3.高新技能家当技能技能骨干和管理人才

高端制造业研发制造人才

船舶研发设计制造人才

海洋工程研发设计制造人才

汽车研发设计制造人才

环保工程师

石化工程师

节能减排项目运作人才

污染防治处理专业人才

工艺研究工程师

实验室剖析员

高等软件测试工程师

自动扮装备工程师

数字集成电路设计工程师

新能源开拓利用及项目运作人才等

4.农业领域技能技能骨干和管理人才

种业管理人才

体系体例推广人才

种业成果推广运用人才

动植物遗传育种人才

种质资源开拓研究人才

栽种养殖加工人才

项目策划人才

南繁培植营运人才等

5.医疗领域技能技能骨干和管理人才

研发项目卖力人

药品研发职员

药物质量研究员

药物合成技能职员

动物实验研究员

有机合成研究员

药理剖析职员

病理诊断职员

临床研究带头人

临床考验职员

临床实验（CRO）职员

药品检测职员

医疗东西高等技能顾问

医药物流管理人才

计策采购经理

医药零售管理人才

执业年夜夫

执业药师

康复师等

6.教诲领域技能技能骨干和管理人才

科研团队成员

西席

研究员

教诲管理人才

互助办学项目管理人才等

7.体育领域就业创业的技能技能骨干和管理人才

体育家当管理人才

项目赛事运营与开拓人才

体育项目管理与推广人才

体育教练员

赛事变目经理

赛事实行专员

外洋赛事BD人才等

8.电信领域技能技能骨干和管理人才

信息化咨询顾问

电子工程师

芯片设计工程师

芯片设计架构师

弱电智能化设计师

表面处理工程师

贴片技能（SMT）工程师

印刷线路板布局（PCB Layout）工程师

真空镀膜工程师

工业（IE）工程师

工艺（PE）工程师

新产品导入（NPI）工程师

射频（RF）工程师

电讯设计师

通信专业技能职员等

9.互联网领域技能技能骨干和管理人才

管理人才

产品（项目）经理

软件工程师

硬件工程师

大数据剖析工程师

大数据处理与运用职员

空间信息与数字技能职员

界面设计（UI）师

WEB前端开拓工程师

多媒体（游戏）开拓工程师

算法工程师

系统架构工程师

网络安全工程师

移动开拓工程师

运维工程师

信息安全工程师

通信专业技能职员

打算机赞助设计（CAD）研发工程师

打算机赞助工程（CAE）研发工程师

数字媒体技能职员

智能科学与技能职员等

10.文化领域技能技能骨干和管理人才

文体项目经营管理人才

文献资料开拓人才

文献采编人才

考古专业人才

文物鉴定人才

文物保护人才

文物修复人才

陈设宣教人才

文物藏品资料管理人才

编剧、导演、作曲、指挥、演出职员

舞美设计人才

舞台技师

文学绘画雕塑创作人才

新闻采编和播音人才

文博艺术策展人才

动漫设计创作人才

广告设计师

平面设计师

新媒体运营人才

拍卖师等

11.维修领域技能技能骨干和管理人才

汽车维修人才

船舶维修人才

航空维修人才

医疗东西维修人才等

12.金融领域技能技能骨干和管理人才

金融管理人才

计策研究人才

行业研究人才

市场研究人才

科技金融人才

基金经理

投资银行业务人才

授信审批人才

固定收益外汇大宗商品（FICC）人才

交易所投资人才

家当投资咨询人才

保险精算人才

供应链金融业务人才

航运金融业务人才

离岸金融业务人才

跨境金融人才

跨境国际贸易融资人才

绿色金融人才

文化金融人才

互联网金融人才

创业金融人才

财富管理人才

金融产品研发人才

金融公关人才

金融数据剖析人才

金融法律人才

金融财会人才

金融审计人才

金融监管人才

包管业务人才

保理业务人才

保险资产管理人才

再保险业务人才

核保理赔人才

融资租赁人才

征信评估人才

合规与反洗钱人才

风险管理人才等

13.航运领域技能技能骨干和管理人才

港口土建项目管理员

港口及航道方案培植运营人才

航运管理人才

船舶做事人才

涉外港口业务员

涉外法务专员

港口现场辅导员（调度员、中控员、操持员）

外事代表

注册验船师

船员资格职员（含船员、渔业船员）

翱翔员

航空职员资格职员（空勤职员和地面职员，包括民用航空器外国驾驶员、领航员、翱翔机器员、翱翔通信员、航空安全员、民用航空电信职员、航行情报职员、气候职员、空乘职员等）

推进器研发人才

卫星导航开拓人才

气动设计工程师

建模打算工程师

空天信息科技职员等

14.物流、建筑、海洋油气、统计类等

物流企业经营管理人才、物流业研究人才、物流项目开拓人才、物流园区配送中央方案设计人才、物流操持工程师、供应链专员、国际采购经理、国际货代管理师、关务专员；

建筑方案项目管理人才、建筑设计及研究人才、城乡方案及研究人才、风景园林设计及研究人才；

海洋油气工程跟踪管理人才、海洋油气资源评价人才、海洋油气勘探人才、海洋油气地质评价人才；

研究类统计专业人才、剖析类统计专业人才、法律类统计专业人才等

15.其 他

海南省机关奇迹单位人才以及法定机构、社会组织聘任人才。

符合《外国人来海南事情容许管理做事暂行办法》干系标准的其他外国职员（C类）。

在海南自由贸易港执业的港澳台人才。

海南其他非限定性准入行业领域急需的技能技能骨干和管理人才。

中共海南省委自由贸易港

事情委员会办公室

海南自由贸易港官方发布