小我发卖货品可代开数电票个税1.2%

一、个人如何在电子税务局代开数电普票

二、个人代开发卖货色类数电普票要交哪些税？

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一、个人如何在电子税务局代开数电普票

目前，除了西藏外，其他地区都开始试点数电票，链接：税局最新公告！
11月1日开始数电发票新增试点地区，很多地区自然人代开拓票也开始实施数电发票，二哥就四川省为例，给大家分享一下，如何在电子税务局代开数电普票。

自然人没有办理税务登记，发生了增值税应税行为须要发票可以通过税局代开办法实现。

详细而言，

1、登录电子税务局-自然人业务输入用户名和密码进入，如果是新用户，须要先实名注册后再登录，如图：

2、登录后，点击我要办税-发票利用-代开增值税发票进入

这里提示了代开拓票增值税的税率，至于代开拓票要交多少税，后面二哥详细列明。

3、进入后选择代开拓票的种别，二哥是发卖货色，那就选择货色、做事等一样平常代开，这个详细根据你业务类型真实选择。

4、进入发票界面，大家可以看到，这里是数电发票的界面，现在代开拓票已经是利用数电发票了。

5、按照发票的栏次，我们须要依次输入购买方的信息、货色信息、金额等，如图：

6、输入完成后，点击下一步，系统会自动给你算出本次代开须要缴纳的各种税的金额，如图：

如上图，各种税的税率和金额都算出来了，为什么是这么多？特殊是个税为什么只有1.2%？这个二哥后面详细给你说。

7、提交申请后，数电发票就开具出来了，你可以下载利用。

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二、个人代开发卖货色类数电普票要交哪些税？

1.增值税

增值税在个人代开拓票时候由税务机关扣。

正常情形下3%，2022年4月1日到2022年底有免税政策，2023年起3%减按1%征收。

政策依据：

我国的增值税纳税人分为一样平常纳税人和小规模纳税人，一样平常纳税人适用一样平常计税方法或大略单纯计税方法，小规模纳税人适用大略单纯计税方法。
增值税暂行条例履行细则第二十九条规定，年应税发卖额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
而《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

以是，正常情形下，自然人供应劳务征收率便是3%。

2023年减按1%征收率征收增值税，个人按次超过500的按1%开票交税，不超过500的免征。

2.城建税

城建税在个人代开拓票时候由税务局扣。

正常因此实际缴纳的增值税为计税根本。

如果代开拓票时候实际缴纳了增值税，那就以实际缴纳的增值税乘以相应税率打算，目前税率7%、5%、1%三档。

财政部 税务总局公告2023年第12号，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市掩护培植税、房产税、城镇地皮利用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教诲费附加、地方教诲附加。

上面这张发票，个人代开时候按1%实际缴纳了40.79的增值税。

城建税=（40.797%）50%=1.43

包括前面开具数电发票系统自动产生的城建税，你也可以看到减半征收了。

3.教诲费附加、地方教诲费附加

教诲费附加、地方教诲费附加在个人代开拓票时候由税务局扣。

教诲费附加、地方教诲费附加也因此实际缴纳的增值税为打算根本。

如果代开拓票时候实际缴纳了增值税，那就以实际缴纳的增值税乘以相应比率打算（教诲费附加3%、地方教诲费附加2%）

按照财税[2016]12号，自2016年2月1日起，月发卖额或业务额不超过10万元（按季度纳税的季度发卖额或业务额不超过30万元）的缴纳责任人，享受免征。

如果月度超过10万，季度超过30万，按财政部 税务总局公告2023年第12号，享受减半征收。

包括前面开具数电发票系统自动产生的城建税，你也可以看到教诲费附加和地方教诲费附加免征了。

4.印花税

印花税在个人代开拓票时候由税务局扣。
按财政部 税务总局公告2023年第12号，享受减半征收。

详细以条约金额和条约类型乘以相应税率征收。
如果过是个人动发生意条约是不征税的。
以是本次代开的货色发卖没有印花税。

5.个人所得税

个人所得税在代扣发票时候税务局不代扣，而是由支付方依法预扣预缴。

（把稳：如果是经营所得，一样平常税务局直接就核定征收了，这种支付方不用履行代扣代缴责任，详细可以看完税证明，看看是不是经营所得）

本案例中发卖货色是被判断为经营所得税，直接按1.2%核定了个人所得税。

那么就不须要支付方再代扣代缴了，这个也不须要个人做汇算清缴了，预缴便是终极缴纳了，以是核定还是比较方便的。

当然，各地的核定税率是不同的，这个案例中四川是按1.2%核定了，重庆我知道是1%。

那么如果不是经营所得，比如扣缴责任人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得时，应该按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款。

这个韶光税务代开环节是不扣个税的。

劳务报酬所得以收入减除用度后的余额为收入额。

减除用度：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除用度按八百元打算；每次收入四千元以上的，减除用度按收入的百分之二十打算。

应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，打算应预扣预缴税额。

劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表如下：

企业支付下面这张发票的劳务费，按照规定该当预扣预缴个人所得税。

详细算法如下：

劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入（1－20%）＝98019.80（1－20%）＝78415.84元

注:这里暂不考虑附加扣除，方便打算，实际城建税及附加可以扣除。

劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额预扣率－速算扣除数＝78415.8440%-7000＝24366.34元

是经营所得核定还是劳务报酬由支付方代扣这个取决于你所得的性子，当然你在电子税务局申请代开，根据你选择的项目，系统会自动给你判断。

如果你以为系统判断有误，可以携带合同等资料去税务局机关剖断。

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