别再乱找了一张表告诉你2020年最新最全税率表

（一）纳税人发卖货色、劳务、有形动产租赁做事或者入口货色，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人发卖交通运输、邮政、根本电信、建筑、不动产租赁做事，发卖不动产，转让地皮利用权，发卖或者入口下列货色，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、凉气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货色。
　

（三）纳税人发卖做事、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货色，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境发卖国务院规定范围内的做事、无形资产，税率为零。
税率的调度，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应该分别核算不同税率项目的发卖额；未分别核算发卖额的，从高适用税率。

以下13%货色易于农产品等9%货色相稠浊

1、以粮食为质料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各种水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊喷鼻香等）。

15、以农副产品为质料加工工业产品的机器、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机器、集材机器、农机零部件。

增值税小规模纳税人以及采取大略单纯计税的一样平常纳税人（见附件）打算税款时利用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一样平常是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

附件：一样平常纳税人（可选择）适用大略单纯计税

（一）5%征收率：

1、中外互助油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。
（国税发〔1994〕114号）

2、发卖、出租2016年4月30日前取得的不动产。
《业务税改征增值税试点有关事变的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

3、房地产开拓企业出租、发卖自行开拓的房地产老项目。

房地产老项目，是指《建筑工程施工容许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

包括但不限于：房地产开拓企业中的一样平常纳税人购入未落成的房地产老项目连续开拓后，以自己名义立项发卖的不动产，属于房地产老项目。
房地产开拓企业中的一样平常纳税人以围填海办法取得地皮并开拓的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工容许证》或建筑工程承包条约注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。
（总局公告2019年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局公告2020年第2号）

4、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁条约。
（财税〔2016〕47号 ）

5、以2016年4月30日前取得的不动产供应的融资租赁做事。
（财税〔2016〕47号 ）

6、转让2016年4月30日前取得的地皮利用权。
（财税〔2016〕47号 ）

7、供应劳务叮嘱消磨做事、安全保护做事(含供应武装守护押运做事)选择差额纳税的。
（财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号）

8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通畅费。
（财税〔2016〕47号 ）

9、供应人力资源外经办事。
（财税〔2016〕47号 ）

（二）3%征收率

1、发卖自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

3、典当业发卖去世当物品。
（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

4、发卖自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、发卖自产的自来水。
（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

6、发卖自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

7、发卖自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

8、发卖自产的商品混凝土（仅限于以水泥为质料生产的水泥混凝土）。
（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

9、单采血浆站发卖非临床用人体血液。
（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号 ）

10、药品经营企业发卖生物制品。
（总局公告〔2012〕20号）

11、光伏发电项目发电户发卖电力产品。
（总局公告2014年第32号）

12、兽用药品经营企业发卖兽用生物制品。
（总局公告2016年第8号）

13、发卖自己利用过的固定资产，适用大略单纯办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照大略单纯办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
（总局公告2015年第90号）

14、公共交通运输做事。
包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
《业务税改征增值税试点有关事变的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

15、经认定的动漫企业为开拓动漫产品供应的做事，以及在境内转让动漫版权。
《业务税改征增值税试点有关事变的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

16、电影放映做事、仓储做事、装卸搬运做事、收派做事和文化体育做事（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。
（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物供应的经营租赁做事。
（财税〔2016〕36号附件2）

18、纳入营改增试点之日前签订的尚未实行完毕的有形动产租赁条约。
（财税〔2016〕36号附件2）

19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通畅费。
（财税〔2016〕36号附件2）

20、中国农业发展银行总行及其各分支机构供应涉农贷款取得的利息收入。
（财税〔2016〕39号）

21、屯子信用社、村落镇银行、屯子资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的屯子互助银行和屯子商业银行供应金融做事收入。
（财税〔2016〕46号 ）

22、对中国农业银行纳入“三农金融奇迹部”改革试点的各省、自治区、直辖市、操持单列市分行下辖的县域支行和新疆生产培植兵团分行下辖的县域支行（也称县奇迹部），供应庄家贷款、屯子企业和屯子各种组织贷款取得的利息收入。
（财税〔2016〕46号）

23、供应非学历教诲做事。
（财税〔2016〕68号）

24、供应教诲赞助做事。
（财税〔2016〕140号）

25、非企业性单位中的一样平常纳税人供应的研发和技能做事、信息技能做事、鉴证咨询做事，以及发卖技能、著作权等无形资产。
（财税〔2016〕140号）

26、非企业性单位中的一样平常纳税人供应技能转让、技能开拓和与之干系的技能咨询、技能做事。
（财税〔2016〕140号）

27、供应物业管理做事的纳税人，向做事接管方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为发卖额，按照大略单纯计税方法依3%的征收率打算缴纳增值税。
（总局公告2016年第54号）

28、以清包工办法供应、为甲供工程供应的、为建筑工程老项目供应的建筑做事；建筑工程老项目，是指：

①《建筑工程施工容许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

②未取得《建筑工程施工容许证》的，建筑工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

③《建筑工程施工容许证》未注明条约开工日期，但建筑工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）

29、纳税人发卖活动板房、机器设备、钢构造件等自产货色的同时供应建筑、安装做事，应分别核算货色和建筑做事的发卖额，分别适用不同的税率或者征收率。
（总局公告2017年11号）

30、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与根本、主体构造供应工程做事，培植单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用大略单纯计税方法计税。
（财税〔2017〕58号）

31、发卖自产、外购机器设备的同时供应安装做事，已分别核算机器设备和安装做事的发卖额，安装做事可以按照甲供工程选择适用大略单纯计税方法计税。
（总局公告2018年第42号）

32、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用大略单纯计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
（财税〔2017〕56号）

33、自2018年5月1日起，增值税一样平常纳税人生产发卖和批发、零售抗癌药品，可选择按照大略单纯办法依照3%征收率打算缴纳增值税。
（财税〔2018〕47号）

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融奇迹部”改革的各省、自治区、直辖市、操持单列市分行下辖的县域支行，供应庄家贷款、屯子企业和屯子各种组织贷款（详细贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用大略单纯计税方法按照3%的征收率打算缴纳增值税。
（ 财税〔2018〕97号）

35、一样平常纳税人供应的城市电影放映做事，可以按现行政谋划定，选择按照大略单纯计税办法打算缴纳增值税。
(财税〔2019〕17号)

36、自2019年3月1日起，增值税一样平常纳税人生产发卖和批发、零售罕见病药品，可选择按照大略单纯办法依照3%征收率打算缴纳增值税。
上述纳税人选择大略单纯办法打算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
（财税〔2019〕24号）

（三）3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，发卖自己利用过的2008年12月31日以前购进或者低廉甜头的固定资产。
（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，发卖自己利用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者低廉甜头的固定资产。
（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）

3、发卖自己利用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4、纳税人发卖旧货。
（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、纳税人购进或者低廉甜头固定资产时为小规模纳税人，认定为一样平常纳税人后发卖该固定资产（总局公告2012年1号 ，总局公告2014年第36号）

6、发生按照大略单纯办法征收增值税应税行为，发卖其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。
（总局公告2012年1号 ，总局公告2014年第36号 ）

7、发卖自己利用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货干系增值税政策实行。
（财税〔2016〕36号附件2）

（四）减按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人发卖其收购的二手车，由原按照大略单纯办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式打算发卖额：发卖额＝含税发卖额/（1+0.5%）（财政部 税务总局公告2020年第17号，国家税务总局公告2020年第9号）

（五）按照5%征收率减按1.5%征收

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%打算应纳税额。
(国家税务总局公告2016年第16号)

（六）应该适用（非可选择）大略单纯计税：

1. 供应物业管理做事的纳税人，向做事接管方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为发卖额，按照大略单纯计税方法依3%的征收率打算缴纳增值税。
（总局公告2016年第54号）

2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与根本、主体构造供应工程做事，培植单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用大略单纯计税方法计税。
（财税〔2017〕58号）

3. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用大略单纯计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
（财税〔2017〕56号）

4. 中外互助油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。
（国税发〔1994〕114号）

5.纳税人发卖旧货，按照大略单纯办法依照3%征收率减半征收增值税。
（财税〔2009〕9号）

6.一样平常纳税人发卖货色属于下列环境之一的，暂按大略单纯办法依照3%征收率打算缴纳增值税： 　　 　

　（1） 寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ； 　　

（2）典当业发卖去世当物品；

本文来源：小颖言税，作者：严颖。